A Contabilidade Auditoria e Gestão Tributária

Atividade Prévia – Vale 3,0

Nome: DANILLO ROCHA DA SILVA

Consultando a apostila do módulo, responda as questões abaixo:

Grade para respostas:

Assinale a resposta correta:

Questão
1	a	b	c	d	e
2	a	b	c	d	e
3	a	b	c	d	e
4	a	b	c	d	e
5	a	b	c	d	e
6	a	b	c	d	e
7	a	b	c	d	e
8	a	b	c	d	e
9	a	b	c	d	e
10	a	b	c	d	e

1. Questão 1:

1. Elisão Fiscal é a atividade lícita de busca e identificação de alternativas que, observados os marcos da ordem jurídica, levam a uma menor carga tributária.
2. Elisão Fiscal é a atividade ilícita de busca e identificação de alternativas que, observados os marcos da ordem jurídica, levam a uma menor carga tributária.
3. Evasão Fiscal é a atividade lícita de busca e identificação de alternativas que, observados os marcos da ordem jurídica, levam a uma menor carga tributária.
4. Evasão Fiscal “é toda ação ou omissão dolosa tendente a encobrir, de forma intencional ou fraudulenta, operações tributáveis”

1. As Afirmações I, II, III e IV são verdadeiras;
2. As Afirmações I, IV são verdadeiras;
3. As Afirmações I, II, III são verdadeiras;
4. As Afirmações I, II, III e IV são falsas;
5. As Afirmações II, III e IV são verdadeiras;

1. Questão 2:

Quanto as limitações em poder escolher o regime tributário, são obrigadas a tributar pelo Lucro Real as empresas:

1. Com Receita Bruta superior a R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior;
2. Com Receita Total superior a R$ 6.500.000,00 no Ana calendário anterior;
3. Com Receita Total superior a R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior;
4. Com Receita Bruta inferior a R$ 78.000.000,00 no ano calendário em curso;
5. Com Receita Total superior a R$ 78.000.000,00 no ano calendário em curso.

1. Questão 3:

As alíquotas do IRPJ, Adicional de IRPJ e CSLL, para as pessoas jurídicas em geral, são respectivamente:

1. 10%, 9% e 15%
2. 15%, 1,8% e 10%
3. 15%, 10% e 9%
4. 10%, 18%, 9%
5. 15%, 10%, 32%

1. Questão 4:

Quanto aos Juros sobre Capital próprio é correto afirmar que:

1. § 2º O montante dos juros remuneratórios passível de dedução nos termos do caput poderá exceder o maior entre os seguintes valores:

I - 50% (cinquenta por cento) do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros, caso estes sejam contabilizados como despesa; ou

II - 50% (cinquenta por cento) do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros.

1. § 2º O montante dos juros remuneratórios passível de dedução nos termos do caput não poderá exceder o maior entre os seguintes valores:

I - 50% (cinquenta por cento) do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros, caso estes sejam contabilizados como despesa; ou

II - 50% (cinquenta por cento) do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros.

1. Para fins de limitação o lucro será aquele apurado após a dedução da CSLL e antes da dedução do IRPJ.
2. Para fins de limitação o lucro será aquele apurado antes da dedução da CSLL e antes da dedução do IRPJ.

1. As Afirmações I, II, III e IV são falsas;
2. As Afirmações I, IV são verdadeiras;
3. As Afirmações I, II, III são falsas;
4. As Afirmações II, III são verdadeiras;
5. As Afirmações II, III e IV são verdadeiras;

1. Questão 5: Quanto aos Incentivos fiscais, na tributação do IRPJ e da CSLL  é correto afirmar que:

1. Podem ser utilizados tanto pelas empresas do Lucro Real quanto do Lucro Presumido
2. Podem ser utilizados somente pelas empresas do Lucro Presumido
3. Podem ser utilizados pelas empresas do Simples Nacional
4. Somente podem ser utilizados pelas empresas do Lucro Real
5. Qualquer empresa tem direito a usar incentivos fiscais para tributar IRPJ e CSLL

1. Questão 6:

Quanto ao Bônus de Adimplência Fiscal:

1. O bônus pode ser utilizado deduzindo-se da CSLL devida no último trimestre do ano-calendário, no caso de pessoa jurídica tributada com base no resultado ajustado trimestral ou resultado presumido;
2. A multa por utilização indevida pode chegar a 225% (duzentos e vinte e cinco por cento), nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de intimação para prestar esclarecimentos;
3.  Não faz jus ao bônus a pessoa jurídica que, nos últimos cinco anos-calendário incorrer em falta ou atraso no cumprimento de obrigação acessória.
4. As empresas do Simples Nacional fazem jus ao Bônus de Adimplência Fiscal;

1. As Afirmações I, II, III são verdadeiras;
2. As Afirmações I, IV são verdadeiras;
3. As Afirmações I, II, III são falsas;
4. As Afirmações II, III são falsas;
5. As Afirmações II e IV são verdadeiras;

1. Questão 7: PIS/PASEP e Cofins:  Qual das atividade abaixo não estão citadas como atividades de exceções ao Regime Não Cumulativo:

1. Atividades decorrentes de prestação de serviços das empresas de call center, telemarketing, telecobrança e de teleatendimento em geral;
2. Atividades decorrentes da prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo;
3. Atividades decorrentes de serviços prestados por hospital, pronto-socorro, clínica médica, odontológica, de fisioterapia e de fonoaudiologia, e laboratório de anatomia patológica, citológica ou de análises clínicas;
4. Atividades decorrentes do serviço de transporte de cargas;
5. Atividades decorrentes de venda de jornais e periódicos e de prestação de serviços das empresas jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens;

1. Questão 8: Quanto a tributação do PIS/PASEP e Cofins é correto afirmar:

1. A base de cálculo para o Regime Cumulativo é o Total das Receitas Auferidas pela Pessoa Jurídica, independente da sua classificação contábil;
2. As Receitas Financeiras devem ser tributadas no Regime Cumulativo;
3. No Regime Não Cumulativo deve ser tributada apenas a receita bruta e não a totalidade das receitas, independentemente de sua denominação ou classificação contábil;
4. É admitido a apuração de Créditos no Regime Cumulativo.
5. A empresa que tributa pelo Lucro Presumido terá sua tributação no Pis e Cofins pelo Regime Cumulativo.

1. Questão 9: Quanto a tributação do Simples Nacional:

1. As empresas que no Ano Calendário anterior obtiveram Receita Bruta no valor de vendas no mercado interno de até R$ 4.800.000,00 e caso tenham exportações também até o valor de R$ 4.800.000,00 podem optar pelo Simples Nacional.
2. A atividade de importação ou fabricação de automóveis e motocicletas é impeditiva ao Simples Nacional;
3. A atividade de Transporte municipal de passageiros tributa pelo Anexo IV;
4. A atividade de Odontologia está sujeita a Fator R

1. As Afirmações I e  III são falsas;
2. As Afirmações I, IV são falsas;
3. As Afirmações I, II, III são falsas;
4. As Afirmações I, II e IV  são verdadeiras;
5. As Afirmações II e III são verdadeiras;

1. Questão 10: Quanto a comparação dos regimes tributários é correto afirmar que:

1. As empresas do Simples Nacional tributam sobre receitas financeiras enquanto que as empresas do Lucro Real não tributam sobre receitas financeiras;
2. As empresas do Lucro Presumido tem vantagens quanto as empresas do Lucro Real, pois podem descontar incentivos fiscais;
3. Tanto as empresas do Lucro Real quanto as empresas do Lucro Presumido podem usufruir do bônus de adimplência fiscal, desde que cumpridas todas as regras para sua fruição.
4. As empresas do Regime Cumulativo utilizam uma alíquota maior para tributação, pois podem admitir crédito.
5. Para fins de planejamento tributário não deve ser levado em conta as demais receitas que a empresa obtém, tais como ganhos de capital, receitas financeiras, uma vez que essas receitas não irão tributar em nenhum dos regimes escolhido.