A Disciplina Base: Contabilidade Tributária

TRABALHO EM GRUPO (TG) CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

BIMESTRE: 2º bimestre de 2017.1

PROFESSORA: Divane A. Silva

Turma: 2016

Disciplina Base: Contabilidade Tributária

A região centro-oeste do nosso país vem apresentando um crescimento na área industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Priscila Colosso é a diretora executiva da empresa “Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA”. Tem por sua contadora a Sra. Andreina da Silva, que prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Priscila Colosso as melhores opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de máquinas agrícolas Mondercai LTDA”.

Em fevereiro de 2017, a Equipamentos Besculoso e Hibirgui LTDA efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 158.125,00 com 13% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 397.566,00 com 13% de ICMS, mais 14% de IPI.

A senhora Priscila tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e, a partir desse ponto, efetuar novas diretrizes para a empresa, apesar da Equipamentos Besculoso e Hibirgui estar no mercado há mais de dez anos, não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua contadora, a Sra. Andreina da Silva, as seguintes simulações:

a) Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.

b) Avaliar se houve ganho ou perda caso a tributação seja mudada para o Lucro Real.

Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

c) Durante um evento com os empresários da região foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 15%. Tomando-se por base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.

Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão anuladas.

Desejo-lhe um ótimo trabalho!

Profª Ma. Divane A. Silva

Coord. Ciências Contábeis – UNIP Interativa

A) Na compra de materiais para a fabricação de produtos que serão comercializados, como mostrado acima o ICMS incide sobre o valor de mercadoria, já a parcela do IPI não entra na base de cálculo do ICMS.

Matéria - Prima

ICMS 13%

INCLUSO

R$

20.556,25

R$

158.125,00

IPI 10%

R$

15.812,50 Valor Total da Nota Fiscal R$ 173.937,50

Calculos dos Tributos

ICMS R$ 158.125,00 / 13% = R$ 20.556,25

IPI R$ 158.125,00 x 10 % = R$ 15.812,50

Valor total da Nota Fiscal R$ 158.125,00 + R$ 15.812,50 = R$ 173.937,50 B) ICMS 13% IPI 14%

Calculos Lucro Presumido

ICMS 397.566,00 x 13% = R$ 51.659.24

IPI R$ 397.566.00 x 14% = R$ 55.659.24

PIS R$ 397.566.00 x 0,65% = R$ 2.584.24

Cofins R$ 397.566.00 x 3% = R$ 11.926,98

Total Líquido de Vendas R$ 453.225,24 - R$ 121.853,98 = R$ 331.371,26

Total de Impostos R$ 121.853,98 Total de Impostos R$ 144.117,68

Total Líquido de Vendas

R$

331.371,26

Total Líquido de Vendas

R$

309.107,57

Matéria Prima/ Mercadoria

R$

397.566,00

Matéria Prima/ Mercadoria

R$

397.566,00

(+) IPI 14% S/VENDA

R$

55.659,24

(+) IPI 14% S/VENDA

R$

55.659,24 Total Nota Fiscal R$ 453.225,24 Total Nota Fiscal R$ 453.225,24

(-) ICMS 13% S/VENDA

R$

51.683,58

(-) ICMS 13% S/VENDA

R$

51.683,58

(-) IPI 14% S/VENDA

R$

55.659,24

(-) IPI 14% S/VENDA

R$

55.659,24

(-) PIS Comulativo 0,65%

R$

2.584,18

(-) PIS Não Comulativo 1,65%

R$

6.559,84

(-) Cofins Cumulativo 3%

R$

11.926,98

(-) Cofins Não Cumulativo 7,60%

R$

30.215,02

Calculos Lucro Real

ICMS 397.566,00 x 13% = R$ 51.659.24

IPI R$ 397.566.00 x 14% = R$ 55.659.24

PIS R$ 397.566.00 x 1,65%