A Prova Contabilidade Societária
Por: Amanda Velho • 7/12/2020 • Trabalho acadêmico • 1.041 Palavras (5 Páginas) • 532 Visualizações
UNIVERSIDADE DE CAXIAS DO SUL – UCS[pic 1]
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Profa. Sinara Jaroseski DISCIPLINA DE CONTABILIDADE SOCIETÁRIA APLICADA
AVALIAÇÃO FINAL PARTE 1 = GRAU: 2,5 DATA: 01/12/2020 NOME DO ALUNO: Amanda da Silva Velho
Considere que uma empresa tenha importado uma máquina para instalar em sua produção, os dados financeiros da operação são os seguintes:
Valor em US$ | 25.000,00 |
Frete Internacional (US$) | 2.500,00 |
II | 14% |
IPI | 18% |
ICMS | 18% |
Despesas na Nota | 1.118,75 |
Taxas diversas fora da Nota | 2.200,00 |
Serviço Aduaneiro | 835,00 |
Cotação do dólar: R$ 5,3494
Esse bem ficou em poder da empresa pelo período de 4 anos e após foi vendido pelo valor de R$ 105.000,00, sendo que na aquisição a vida útil foi determinada como sendo de 8 anos, considerando boas condições de manutenção e conservação do bem.
Para fins de ICMS considere que a recuperação deste imposto se dá em 24 meses por simplificação.
Apure o custo total da máquina a ser reconhecido como imobilizado, considerando os conteúdos vistos em sala de aula e proceda com os lançamentos contábeis, também reconheça a venda da mesma e se houve perda ou ganho de capital apurado. (Desconsidere os efeitos dos impostos federais).
AQUISIÇÃO | |
Valor do Equipamento US$ | 25.000 |
Frete US$ | 2.500 |
II | 14% |
IPI | 18% |
ICMS | 18% |
Despesas na Nota | 1.118,75 |
Taxas fora da Nota | 2.200,00 |
Serviços Aduaneiro | 835,00 |
Cotação do Dólar | 5,3494 |
Poder da Empresa | 4 anos |
Valor de Venda | 105.000,00 |
ICMS Recuperável | 24 meses |
Valor da Máquina | 133.735,00 | (25.000 x 5,3494) | Custo do Imobilizado | |||
Valor do Frete | 13.373,50 | (2.500 x 5,3494) | Valor Total | 199.009,10 | ||
Base II | 147.108,50 | (133.735 + 13.373,50) | Taxas | 2.200,00 | ||
II | 20.595,19 | (147.108,50 x 14%) | Serviços | 835,00 | ||
Base IPI | 167.703,69 | (147.108,50 + 20.595,19) | 202.044,10 | |||
IPI | 30.186,66 | (167.703,69 x 18%) | ||||
Depesas na Nota | 1.118,75 | Depreciação Mensal | 2.104,63 | (202.044,10 /8/12) | ||
199.009,10 | (167.703,69 + 30.186,66 + 1.118,75) | Depreciação Anual | 25.255,51 | (2.104,63 x 12) | ||
Total da NF | 242.694,03 | (199.009,10 x 0,82) | Depreciação Período | 101.022,05 | (25.255,51 x 4) | |
ICMS | 43.684,93 | (242.694,03 x 18%) | ||||
Valor Resídual | 101.022,05 | |||||
0,82 | Valor de Venda | 105.000,00 | ||||
Ganho | -3.977,95 | |||||
LANÇAMENTOS | ||||||
Aquisição | ||||||
D - Máquinas e Equipamentos (ANC) | R$ 202.044,10 | |||||
D - ICMS a Recuperar (AC) | R$ 21.842,46 | |||||
D - ICMS a Recuperar (ANC) | R$ 21.842,46 | |||||
C - Fornecedores (PC) | R$ 245.729,03 | |||||
D - Depreciações (DRE) | R$ 2.104,63 | |||||
C - (-) Deprec. Acum. Máq. e Equip. (ANC) | R$ 2.104,63 | |||||
Venda | ||||||
D - Caixa/Banco/Cliente (AC) | R$ 105.000,00 | |||||
D - (-) Deprec. Acum. Máq. e Equip. (ANC) | R$ 101.022,05 | |||||
C - Ganho na Venda do Ativo Imobilizado (DRE) | R$ 3.977,95 | |||||
C - Máquinas e Equipamentos (ANC) | R$ 202.044,10 |
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