A importância da análise de equilíbrio para a saúde financeira da empresa

balanço patrimonial da empresa ANALÍTICA LTDA abaixo e contribua para que ela tome a decisão financeira mais adequada para solucionar seu problema em questão: a empresa apresenta uma necessidade de capital de giro conforme aponta a análise do balanço abaixo (Ativo Circulante R$ 300.000,00 menor do que o Passivo Circulante R$ 400.000,00), portanto terá que recorrer ao banco Quebra Galho S/A para cobrir suas obrigações de curto prazo.

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Como a empresa possui uma defasagem de R$ 100.000,00 ela procurou então a gerência financeira do banco que apresentou a proposta abaixo. A proposta financeira feita pelo banco é a seguinte:

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Observações: A taxa de contrato integra o valor a ser financiado. O sistema de juros é o composto. As prestações são fixas. A primeira prestação vence em 30 dias.

Obs:

- não há outras despesas a considerar para a análise além das citadas aqui.

- na HP ou no Excel utilizar a função END, ou seja, pagamento no final e sem entrada.

A - Calcule o valor das prestações desse empréstimo demonstrando os cálculos.

Além de calcular o valor das prestações a empresa tem ainda um outro desafio a resolver relacionado a uma venda de serviços conforme tabela a seguir:

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B - Enquanto a empresa estava sozinha no mercado o preço que ela praticava é o refletido na tabela, porém outro fornecedor está oferecendo o mesmo serviço que ela e a empresa agora precisa rever seus custos já que o preço máximo que o mercado está disposto a pagar é de R$ 130.000,00.

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Existe uma proposta que é a seguinte: a empresa está sendo convidada a fechar dois contratos pelo valor de R$ 260.000,00 com pagamento à vista.

Consultando seus fornecedores de mão de obra (que é totalmente terceirizada) ela conseguiu

um acordo para fixar o percentual. da mão de obra direta em 22% do valor desse contrato de R$ 260.000,00. Quanto aos materiais esse percentual depois dos estudos ficou fixado em 24% sobre a mesma base.

Com esses parâmetros seria possível a manutenção aproximada da margem líquida atual (O valor que consta na planilha na linha “Lucro líquido pela venda do serviço”) em termos financeiros considerando a proposta feita para a empresa? Demonstre por meio de uma planilha.

|DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS |

|VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA | R$ 57.200,00 |

|VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS | R$ 62.400,00 |

|VALOR DO CONTRATO | R$ 260.000,00 |

|LUCRO LÍQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO | R$ 140.400,00 |

C - Considere que a empresa Analitica Ltda atua do segmento de informática revendendo produtos nacionais e importados. Muitas vezes a empresa já se deparou com produtos nacionais tão bons quanto os importados. Por outro lado a atual política cambial e de comércio exterior interfere nos preços dos produtos importados, tanto quando os impostos pesam sobre os produtos nacionais. A Analítica tem preferência por comprar produtos de informática via Mercosul. Neste sentido vocês devem realizar uma pesquisa para entender o que é o Mercosul, como funciona o comércio entre países, em especial

a tributação sobre produtos eletro-eletrônicos.

Também devem realizar um levantamento sobre os custos em termos de impostos para produto eletroeletrônicos no Brasil. E ao final tecer uma comparação sobre como a empresa poderia compor seu mix de produtos contendo produtos nacionais e importados. Vocês podem utilizar os links abaixo para pesquisa e também encontrar outros que considerem interessantes para a pesquisa.

O que é o Mercosul?

O Mercado Comum do Sul (Mercosul) é um amplo projeto de integração concebido por Argentina, Brasil, Paraguai e Uruguai. Envolve dimensões econômicas, políticas e sociais, o que se pode inferir da diversidade de órgãos que ora o compõem, os quais cuidam de temas tão variados quanto agricultura familiar ou cinema, por exemplo. No aspecto econômico, o Mercosul assume, hoje, o caráter de União Aduaneira, mas seu fim último é constituir-se em verdadeiro Mercado Comum, seguindo os objetivos estabelecidos no Tratado de Assunção, por meio do qual o bloco foi fundado, em 1991.

De acordo com o artigo 1° do Tratado de Assunção, tratado constitutivo do bloco, o MERCOSUL implica “a livre circulação de bens, serviços e fatores produtivos entre os países, através, entre outros, da eliminação dos direitos alfandegários e restrições não-tarifárias à circulação de mercadorias e de qualquer outra medida de efeito equivalente; o estabelecimento de uma tarifa externa comum e a adoção de uma política comercial comum em relação a terceiros Estados ou agrupamentos de Estados e a coordenação de posições em foros econômico-comerciais regionais e internacionais; a coordenação de políticas macroeconômicas e setoriais entre os Estados Partes - de comércio exterior, agrícola, industrial, fiscal, monetária,

cambial e de capitais, de serviços, alfandegária, de transportes e comunicações e outras que se acordem, a fim de assegurar condições adequadas de concorrência entre os Estados Partes; o compromisso dos Estados Partes de harmonizar suas legislações, nas áreas pertinentes, para lograr o fortalecimento do processo de integração”.

D - A situação financeira da empresa tem deixado os donos da empresa preocupados. Com isso os funcionários da Analítica Ltda começaram a levantar várias suspeitas, como por exemplo, será que a empresa irá conseguir superar as suas dificuldades? Diante dos boatos sobre a situação da empresa, várias dúvidas povoavam as mentes dos funcionários, será