ANÁLISE FINANCEIRA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMÉRCIO DE BRINQUEDOS

                               

                                     

                                    TRABALHO EM GRUPO – TG

                                     

COMÉRCIO DE BRINQUEDOS CÉU DOURADO LTDA.

ANÁLISE FINANCEIRA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EXERCÍCIOS DE 2015 E 2014

Índice

Introdução............................................................................................................3

Posição financeira e índice de Liquidez Imediata................................................4

Índice Liquidez Corrente e Seca..........................................................................5

Índice Liquidez Geral e endividamento Composição das Exigibilidades,,,,,,,,,,,..6

Índice de endividamento Participação de capital de terceiros e Imobilização de capital de terceiros...............................................................................................7

Conclusão sobre o financiamento........................................................................8

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Introdução

            A Sra. Marta Souza proprietária do Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda., gostaria de importar alguns brinquedos, após uma pesquisa na internet, viu que há diversas novidades e para tanto é necessário à elaboração da análise financeira das Demonstrações Financeiras dos dois últimos exercícios sociais: 2015 e 2014 para saber se há possibilidade de adquirir um financiamento bancário para ampliar os negócios e assim poder importar os brinquedos que tanto gostaria.

            Para haver essa importação de brinquedos deve ocorrer uma ampliação das instalações de sua loja, construindo um andar superior, e ainda será necessário admitir mais empregados, tanto para a loja quanto para a área administrativa.

            Em vista da necessidade de recursos foi solicitado a gerente Sra. Julia Maria do Banco Geral S.A., um financiamento de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) e a posição financeira foi encaminhada para análise.

Posição financeira da empresa “Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda”

Índices	2014	2015
Liquidez
Imediata	1,04	0,84
Corrente	2,18	1,22
Seca	1,48	0,98
Geral	2,72	1,55
Endividamento	2014	2015
Composição das exigibilidades	2,76	3,48
Participação de capital de terceiros	3,97	4,56
Imobilização do patrimônio líquido	2,15	1,04

 

Liquidez

           

Através dos índices de liquidez é possível avaliar a capacidade de a empresa saldar suas dividas.

Liquidez Imediata

Índices	2014	2015
Liquidez
Imediata	1,04	0,84

Através desse índice é possível analisar se a empresa tem condições de liquidar de imediato suas dividas, quitando suas obrigações. A fórmula para chegar a esse índice é: Disponivel / Passivo Circulante.

São considerados apenas as disponibilidades do Ativo: Caixa, saldos bancários, aplicações financeiras para cada unidade do passivo. O ideal é que o resultado seja maior que 1,

No caso do Comércio Céu Dourado houve uma queda de 2014 para 2015, Em 2014 o índice era satisfatório, pois para cada 1,00 de obrigações a pagar tínhamos 1,04 parar saldar, já em 2015 essa situação cai para 0,84, mas não podemos ter somente esse índice como base para avaliar a possibilidade de conceder o financiamento, pois nessa análise não está considerando o Contas a Receber da empresa, que pode mudar essa situação.

Liquidez Corrente

Índices	2014	2015
Liquidez
Corrente	2,18	1,22

Indica a capacidade de a empresa cumprir seus pagamentos de curto prazo. Nesse caso é considerado Ativo Circulante (Disponibilidades, Estoques, Contas a Receber) com o Passivo Circulante (Fornecedores, empréstimos, financiamentos).Fórmula: Ativo Circulante / Passivo Circulante.

Esse índice não mostra a qualidade dos estoques, ou seja, se possui algo obsoleto, se possui algum produto que tenha dificuldade de venda, e também não mostra se todo o Contas a Receber é recebível.

Analisando o Comércio Céu Dourado, vimos que também houve uma queda de 2014 para 2015. Em 2014 o índice 2,18 é muito satisfatório, mas não podemos deixar de analisar também os estoques e Contas a Receber, já em 2015 houve uma queda de aproximadamente 44%, mas ainda o índice supera o Passivo Circulante, sendo possível a quitação das obrigações a curto prazo, sempre que analisarmos o índice de liquidez corrente é muito importante que sejam avaliados os estoques e o Contas a Receber, pois embora o índice seja alto, deve-se analisar o risco do não recebimento das duplicatas a receber e os estoques obsoletos.

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