ATPS Auditoria

FACULDADE DE NEGÓCIOS E TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

Curso: Ciências Contábeis

Karen Cristina Souza da Silva – RA: 1299876068

Thais Santos Lins – RA: 4300076743

AUDITORIA

Brasília

2015

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Karen Cristina Souza da Silva – RA: 1299876068

Thais Santos Lins – RA: 4300076743

AUDITORIA

Atividade Prática Supervisionada apresentada ao curso de Ciências Contábeis da Faculdade Anhanguera – Faculdade de Negócios e Tecnologia da Informação

Orientadora: Professora Especialista Carmem Martíns Régis

Brasília

2015

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO...................................................................................................................04

2. AUDITORIA

2.1 Conceito..................................................................................................................05

2.2 Responsabilidades...................................................................................................06

2.3 Postura do Auditor...................................................................................................07

3. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS AUDITADAS.........................................................09

4. PLANEJAMENTO DE AUDITORIA...............................................................................10

5. A LEI DE SARBANES-OXLEY

5.1 A lei de Sarbanes-Oxley e seus impactos................................................................12

5.2 A lei Sarbanes-Oxley como nova motivação

para mapeamento de processos nas organizações.........................................................13

6. IMPORTÂNCIA DA CARTA DE RESPONSABILIDADE

DA ADMINISTRAÇÃO.........................................................................................................14

7. CONCLUSÃO.....................................................................................................................15

8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..............................................................................16

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INTRODUÇÃO

Esta Atividade Prática Supervisionada tem por finalidade apresentar os principais conceitos sobre a Auditoria e os tipos existentes, bem como as responsabilidades do auditor e da empresa auditada.

É de suma importância que a conduta do auditor esteja pautada na ética e as informações constantes nas demonstrações contábeis possuam presunção de veracidade, para assim, se evitar possíveis erros que interfiram no diagnóstico do relatório final entregue à empresa contratante dos serviços de auditoria.

É abordado ainda, quais as principais demonstrações contábeis são auditadas, o significado e a função dos elementos presentes no planejamento de auditoria, sem esquecer ainda da importância da Carta de Responsabilidade da Administração e da observância da Lei Sarbanes Oxley Act.

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AUDITORIA

1. CONCEITO

A auditoria é responsável por averiguar, conferir, verificar, analisar e avaliar as atividades desenvolvidas em determinada empresa, com o objetivo de acompanhar o desempenho das demonstrações financeiras, sistema financeiro, transações, operações, registros e demais operações contábeis. É responsável ainda, por observar se elas estão em conformidade com a consecução dos objetivos, estes definirão o tipo de auditoria mais adequada, podendo ser dividida em:

1. AUDITORIA INTERNA

Será conduzida por um funcionário da própria empresa que será auditada, porém, não deve estar subordinado àqueles cujos trabalhos examina. Este tipo de auditoria visa identificar inconformidades, detectar e prevenir falhas e outras discrepâncias nas atividades administrativas, por meio da utilização de exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, bem como, pela avaliação do desempenho, dos controles internos, dos sistemas de informação, da qualidade dos produtos e serviços entre outros, com o objetivo de possibilitar maior confiabilidade das informações geradas e garantir a salvaguarda dos ativos da empresa.

Os procedimentos de auditoria interna compreendem os testes de observância (visam assegurar que os controles internos estejam funcionando) e os testes de substantivos (visam obter evidências dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade).

Alguns tipos de auditoria podem ser prestadas por terceiros e são denominadas de consultoria, que diferentemente da interna, são feitas pontualmente e com prazo determinado.

A auditoria interna pode ser dividida em:

• Contábil: foca nos controles internos e na confiabilidade das informações geradas;
• Operacional: avalia a relação custo-benefício entre os recursos e sua aplicação;
• De compliance: verifica o cumprimento das normas aplicáveis à empresa e os regulamentos internos;
• De Sistemas: foca na segurança e conferência das informações geradas pelo sistema de informações;
• Fiscal e Tributária: avaliam os procedimentos e o cumprimento das normas fiscais e tributárias, bem como, revisam as obrigações trabalhistas e previdenciárias;
• De Qualidade e Ambiental: visam identificar possíveis problemas e oportunidades de melhorias dos produtos e redução dos impactos ambientais.

Ao final da execução dos procedimentos o auditor apresentará relatório final com o resultado dos trabalhos, expressando suas conclusões, recomendações e providências.

1. AUDITORIA EXTERNA

Diferentemente da auditoria interna, a auditoria externa será executada por funcionário de empresa de auditoria independente. Para poder permanecer com a mesma empresa de auditoria por um prazo de 10 anos, a empresa auditada deverá dispor de um Comitê de Auditoria Estatutária com observâncias às normas constantes na Instrução CVM 308/99.

A principal finalidade da auditoria externa é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, através de parecer, bem como, assegurar que estas foram elaboradas em consonância com as normas específicas.