Matriz de atividade individual |
Disciplina: Orçamento e Controle | Módulo: 9 |
Aluno: Luiz Fernando Velo | Turma: ONL018AJ-ZOGECP14T1 |
Tarefa: Avaliação de desempenho financeiro da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. |
Orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. |
- Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
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Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
[pic 1]
O orçamento ajustado leva em consideração: - Venda de 38.000 unidades ao preço de R$ 26,00/unidade = R$ 988.000,00
- Custo de materiais para 38.000 unidades ao preço de R$ 7,80/unidade = R$ 296.400,00
- Custo de mão de obras para 38.000 unidades ao preço de R$ 5,20/unidade = R$ 197.600,00
Observamos um lucro real R$ 12.100,00F acima do orçado, cerca de 3,32%F, alavancados por uma variação favorável da mão de obra de obra de R$ 26.100,00 que compensou a variação desfavorável de R$ 14.000,00 na receita.
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- Variações de preço e eficiência dos materiais
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Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
[pic 2]
Observa-se que: - tivemos uma variação de preço desfavorável, pois pagamos R$ 0,10 a mais por metro de jeans em relação ao orçado, gerando uma variação desfavorável de R$ 7.800,00
- tivemos um consumo de 2.000m a mais de matéria prima em relação ao padrão ajustado, gerando um efiência desfavorável de R$ 7.800,00;
- tivemos uma variação total de materiais de R$ 15.600,00 desfavorável.
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- Variações de preço e eficiência da mão de obra
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Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
[pic 3]
Observa-se que: - tivemos uma variação de preço desfavorável, pois gastamos R$ 0,30 a mais por hora trabalhada em relação ao orçado, gerando uma variação desfavorável de R$ 5.100,00;
- tivemos um consumo de 2.000h a menor de mão de obra em relação ao padrão ajustado, gerando um efiência favorável de R$ 20.800,00;
- tivemos uma variação total de mão de obra de R$ 15.700,00 favorável.
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- Análise das variações no orçamento
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Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada.
[pic 4]
- o lucro projetado era de R$ 364.000,00, porém, o lucro realizado foi de R$ 376.100,00, gerando uma variação favorável de R$ 12.100,00, ou seja, uma superação de cerca de 3,32%;
- percebe-se que a redução na produção que foi da ordem de 2.000 unidades, gerou uma variação comercial desfavorável de R$ 52.000,00 na receita;
- percebe-se que a redução na produção que foi da ordem de 2.000 unidades, gerou uma variação favorável nos custos com mtéria prima e mão de obra de R$ 15.600,00 e R$ 10.400,00, respectivamente, totalizando uma variação operacional favorável de R$ 26.000,00 na receita;
- tivemos um aumento no preço de venda de cada unidade de R$ 1,00, passando de R$ 26,00 para R$ 27,00, gerando uma variação favorável na receita de R$ 38.000,00;
- com o aumento no consumo de matéria prima e o aumento em seu preço, tivemos uma variação desfavorável nos custos com materiais de R$ 15.600,00;
- com a redução no consumo de mão de obra e o aumento do custo da hora trabalhada de R$ 10,40/h para R$ 10,70/h e as variações de consumo de materiais e aumento de proço de R$ 3,90/m para R$ 4,00/m, tivemos uma variação favorável nos custos totais com mão de obra de R$ 100,00.
- com base nas variações operacionais, observa-se um impacto real favorável de R$ 38.100,00 no lucro.
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