Atps planejamento estrategico

UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP[pic 1]

Centro de Educação a Distância

ATPS DE PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO FINANCEIRO

Curso: Tecnólogo em Gestão Financeira

Disciplina: Planejamento Estratégico Financeiro

Professor tutor presencial: Diana Amarante

Benedita Fontinele Pereira Pinho RA 6579284317

Grace Chaves de Souza                RA 6576298262

Leandro Mesquita C. de Souza        RA 6396234634

Maria da Solidade Alves da Silva        RA 7929702050

Nayara Camelo Sampaio                 RA 6950474479

Raphael Serra Pires                        RA 7930703987

Valparaíso de Goiás/GO

2014

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SUMÁRIO

INTRODUÇÃO        

COMO ELABORAR UM ORÇAMENTO EMPRESARIAL?        

1. Previsão de Vendas        

2. Previsão de Compras        

3. Níveis de Compras        

OS PRINCIPAIS TIPOS DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL        

MODELO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL        

ESCOLHA DO ÍNDICE        

PROJEÇÃO DAS PLANILHAS        

PROJEÇÃO PARA O ANO DE 2011        

CONCLUSÃO        

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS        

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INTRODUÇÃO

O Planejamento Estratégico Financeiro agiliza decisões, aumenta a capacidade de gerenciamentos proporcionando uma visão de conjunto, permitindo uma maior delegação com o seu ambiente interno e externo.

As empresas que desenvolvem e aplicam o planejamento estratégico são poucas, estão terão um auxílio na administração do seu negócio de forma mais acessível sendo que o custo para contratar uma consultoria seria bem maior.

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COMO ELABORAR UM ORÇAMENTO EMPRESARIAL?

A maioria dos orçamentos preocupa-se em antever as receitas e despesas da entidade. Referente as essas despesas, deve atentar-se a todos os custos e despesas. 

Qualquer orçamento, salvo os orçamentos iniciais de uma entidade (quando meras projeções de um negócio ou atividade futura) baseia-se em dados históricos, fatos ocorridos no passado que permitem um mínimo de previsibilidade. 

Como a contabilidade é o registro histórico das operações econômicas e financeiras, obviamente que é o principal elemento na formação de premissas orçamentárias.

Para seguir com o planejamento existe uma série de critérios que devem ser avaliados, tais como:

1. Previsão de Vendas

A previsão de vendas, se utilizará a contabilidade como indicativo, para isso será questionado: Qual o nível histórico de vendas? Qual a representatividade dos novos negócios e/ou produtos já concretizados? Dentre outros itens.

2. Previsão de Compras

Uma vez definido o nível de vendas orçado, estima-se o nível de compras necessário para a tal volume de negócios.

3. Níveis de Compras

Assim como as vendas, as compras sofrerão influências. Tais como, nível de preços decorrentes dos ajustes de tabela dos fornecedores, variações de volume, de vendas físicas (unidades) e de maior e/ou menor estocagem.

Dentre outros diversos critérios existem, orçamento de vendas, orçamento de produção ou fabricação, orçamento dos custos de matéria-prima, orçamento dos custos de mão-de-obra direta, orçamento dos custos indiretos de fabricação, despesas de vendas e administrativas, projeção financeira.

OS PRINCIPAIS TIPOS DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL

Existem 07 tipos principais de orçamento nos quais serão qualificados a seguir:

• Orçamento Estático:  sua principal função é a área administrativa. Esse tipo de orçamento não se ajusta as mudanças, segue sem alteração;
• Orçamento Flexível: avalia e controla os gastos de despesas operacionais e de fabricação;
• Orçamento Rolling ou Contínuo: é usado em empresas que trabalham com produtos com ciclo de vida reduzido, ou seja, produtos de podem perder a qualidade se mantido em estoque;
• Orçamento Beyond Budgeting: esse tipo de orçamento é utilizado por fábricas e bancos. É um sistema no qual busca uma nova maneira de gerenciar;
• Orçamento Ajustado: é resultante de algumas alterações desde o seu orçamento inicial até o orçamento final, no qual o orçamento tem que se adequar a realidade da empresa;
• Orçamento Base Zero (OBZ): Seu objetivo é examinar o custo-benefício ou análise de evolução de todos os processos. Esse tipo de orçamento é muito utilizado por empresas no ramo de atividades industriais, comerciais e de serviço, com ou sem fins lucrativos;
• Controle Matricial: seu objetivo é controlar de todas as despesas independentemente da empresa ou seu ramo.

MODELO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL

ITEM	DESCRIÇÃO	ANO
1	Receita bruta  (item 2+Item3)
2	Vendas
3	Outras receitas
4	( - ) Impostos sobre faturamento  (simples) (item 5)
5	Simples (5,5%) (Item 1 x 5,5%)
6	Receita líquida (item 1 – Item 4)
7	( - ) Custo do serviço prestado (itens 8+9+10+11)
8	Mão-de-obra direta (salários, encargos e benefícios)
9	Gasolina
10	Manutenção
11	Depreciação de máquinas e equipamentos da produção
12	Lucro bruto (Item 6 – item 7)
13	( - ) Despesas (Somatório dos itens 14 ao item 28)
14	Despesa de vendas
15	Publicidade e propaganda
16	Salários e encargos da equipe de vendas
17	Outros
18	Despesa administrativa
19	Salários e encargos do pessoal de escritório
20	Aluguéis
21	Materiais de escritório
22	Depreciação de imobilizado administrativo e geral
23	Serviços públicos (água, luz, telefone)
24	Contador
25	Outros
26	Despesa financeira
27	Juros e taxas bancárias
28	Outros
29	Lucro antes do imposto de renda (item 12 – item 13)
30	( - ) Imposto de renda (item 31 + item 32)
31	CSLL Simples (1%)
32	IRPJ Simples (0,5%)
33	LUCRO LÍQUIDO (Item 29 – Item 30)