CASO DE CONTABILIDADE AVANÇADA II

UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHÃO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ADMINISTRAÇÃO

CASO DE CONTABILIDADE AVANÇADA II

PROFESSOR: MANOEL RUBIM DA SILVA

DATA: 03/06/2016

 

1)         A Empresa do ramo de material de expediente, KLG LTDA, apresentava, em 31/12/2013, resultado do exercício da ordem de R$ 1.500.000,00 concernente ao período contábil iniciado em 01/01/2013. Porém faltavam ser efetuados alguns ajustes, por decorrência dos seguintes fatos: A empresa havia feito adiantamento da metade do salário para os seus empregados da ordem de R$ 40 000,00 – em data de15/12/2013, concernente ao salário de dezembro de 2013. Na oportunidade, reteve na fonte IRRF da ordem de R$ 4.000,00 e Contribuição Social dos Empregados para o INSS no valor de R$ 4.400,00 – adiantando o valor líquido aos empregados. No final do mês de dezembro de 2013, face a grande quantidade de despesas dos seus empregados com filhos na escola, e havendo folga de caixa, a empresa resolveu quitar o restante da folha, no montante de R$ 40 000,00, e fazer o adiantamento de parte da folha de janeiro de 2014, também, no valor de R$ 40.000,00. Na oportunidade, a empresa reteve de IRRF e Contribuição Social dos Empregados para o INSS, nos valores respectivos de R$ 8.000,00 e R$ 8.400,00. Observe que a Contribuição Social dos Empregadores para o INSS concernente ao salário total de dezembro importou em R$ 16.000,00 ao passo que do adiantamento de janeiro de 2014 totalizou R$ 8.000,00. O recolhimento do IRRF e CSPS somente será feito em 01/2014.

 

2)         A empresa KLG LTDA, juntamente com outra empresa, a Folker  LTDA,  ganhou uma licitação para o fornecimento de material de expediente ao Estado do Maranhão da ordem de R$ 2.000.000,00 - ficando responsável pela entrega de 70% do material até 28/12/2013. Todavia, a Folker  LTDA não possuía capital de giro, tendo a empresa  KLG LTDA adquirido todo o material de expediente da fábrica, e pago a importância de R$ 600.000,00, em 15/12/2013, data do recebimento do material de expediente adquirido, estando embutido, ICMS, COFINS e PIS não cumulativos nos percentuais, respectivos, de 10%, 7,6% e 1,65 %, respectivamente.  A empresa Folker LTDA assumiu o compromisso de pagar à KLG  LTDA a sua parte do material de expediente adquirido, conforme contrato, em data de 05/01/2014, data prevista para o Estado pagar às duas empresas o valor total da licitação, Observe-se que o material licitado foi entregue ao Estado do Maranhão em data de 23/12/2014.

 

3)         A empresa KLG LTDA recebeu do governo estadual, em 01/06/2013, um terreno, com valor justo de R$ 250 000,00, para ampliar as suas atividades, comprometendo-se   construir, até 31/11/2013, um galpão para incrementar as suas atividades. Aplicou na construção do referido galpão a importância de R$ 500 000,00 que foram obtidos com o financiamento bancário no BB, contratado em 01/07/2013, com juros simples mensais de R$ 1 000,00 com previsão de pagamento de uma só vez, inclusive os juros, no final de janeiro de 2014. Porém, nada havia ainda sido contabilizado, embora a obra de ampliação já tivesse sido concluída no prazo estipulado.

 

4)         A empresa KLG  LTDA adquiriu uma participação societária na empresa KPM LTDA correspondente a 80% do capital da investida,  assumindo o compromisso de pagar, em 02 de fevereiro de 2014, R$ 400.000,00. Na data da aquisição o PL da investida KPM LTDA era composto de: Capital Subscrito R$ 700.000,00 – Prejuízos Acumulados R$ 100.000,00 – Capital a Realizar R$ 200.000,00 e Resultado do Exercício R$ 100.000,00. Em 31/12/2013, o PL da investida era composto de Capital Subscrito R$ 700.000,00 – Capital a Realizar R$ 200.000,00 e Resultado do Exercício de 2013 da ordem de R$ 200.000,00. Nada havia sido contabilizado, inclusive a aquisição do investimento e a equivalência patrimonial em 31/12/2013.