CIÊNCIAS CONTABEIS - ANALISE SITUAÇÃO FINANCEIRA

Analisar e responder às solicitações, tomando como base a seguinte situação

         O Sr. Raimundo, gerente do Banco Pequenos Negócios S.A, recebeu um relatório sobre a posição financeira da empresa do Sr. Antônio, a Comércio de Roupas Boas Ltda. O Sr. Antônio está no mercado há mais de dez anos e após alguns cursos que fez sobre gestão empresarial, identificou que alguns quesitos são imprescindíveis para ampliação de um negócio empresarial, entre eles: inovação e bom atendimento. Após várias reuniões com a sua contadora, a Sra. Márcia, sobre a ampliação de sua empresa, recebeu um quadro contendo informações sobre a posição financeira, com a seguinte mensagem:

        “Sr. Antônio, Envio o quadro solicitado sobre a posição financeira da Comércio de Roupas Boas Ltda., de acordo com as Demonstrações Financeiras recebidas”         Att. Márcia Trindade.

Posição financeira da empresa “Comércio de Roupas Boas Ltda.”

Índices em 2013 e 2014:

 Liquidez Imediata 1,45 em 2013 e 1,78 em 2014,

Liquidez Corrente 2,18 em 2013 e 2,31 em 2014,

Liquidez Seca 1,25 em 2013 e 1,41 em 2014,

Liquidez Geral 2,46 em 2013 e 2,69 em 2014,

Endividamento em 2013 e 2014:

 Composição das exigibilidades 1,04 em 2013 e 0,97 em 2014,

 Participação de capital de terceiros  3,40 em 2013 e  2,41 em 2014,

 Imobilização do patrimônio líquido 1,03 em 2013 e 0,95 em 2014.

             O Sr. Antônio, após analisar o quadro sobre a posição financeira de sua empresa, dirige-se ao Banco Pequenos Negócios S.A. levando as Demonstrações Financeiras (base para a elaboração do quadro efetuado pela Sra. Márcia) e solicita ao gerente, o Sr. Raimundo, um financiamento por volta de R$ 370.000,00 (trezentos e setenta mil reais) para pagamento em curto prazo, pois pretende ampliar sua empresa. O Sr. Antônio almeja a construção de mais duas lojas.

Pede-se:

              Você, no papel do Sr. Raimundo, gerente do Banco Pequenos Negócios S.A., concederia o financiamento almejado pela Comércio de Roupas Boas Ltda.?

             A resposta deverá ser apresentada por meio de um Relatório que explique a finalidade de cada índice mencionado no quadro, inclusive a justificativa da resposta apresentada.

ANALISE:

LIQUIDEZ IMEDIATA:   Indica quanto a empresa possui de disponibilidade imediata para cada unidade monetária de Passivo Circulante.

ATIVO CIRCULANTE:   Caixa, Bancos, Aplicações, etc.

PASSIVO CIRCULANTE:  Fornecedores, Duplicatas a pagar, Salários a Pagar, Encargos trabalhistas a pagar, Impostos a Pagar, Empréstimos a pagar, etc.

Neste caso em 2013, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 1,45 para pagar

Neste caso em 2014, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 1,78 para pagar

Portanto a empresa tem um bom índice de Liquidez imediata, percebe-se que esse índice aumentou no ultimo exercício;

LIQUIDEZ CORRENTE:   Indica quanto a empresa possui de Ativo Circulante para cada unidade monetária de Passivo Circulante, esse quociente demonstra a capacidade de recursos financeiros líquidos de curto prazo para cobrir as obrigações de curto prazo

ATIVO CIRCULANTE:   Caixa, Bancos, Aplicações, Duplicatas a receber, Duplicatas descontadas, Impostos a recuperar, Cheques a receber, Estoques de produtos e mercadorias, etc.

PASSIVO CIRCULANTE:  Fornecedores, Duplicatas a pagar, Salários a Pagar, Encargos trabalhistas a pagar, Impostos a Pagar, Empréstimos a pagar, etc.

Neste caso em 2013, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 2,18 para pagar

Neste caso em 2014, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 2,31 para pagar

A Empresa possui um bom índice de Liquidez Corrente, porém é importante ressaltar alguns aspectos desse índice de liquidez, como estoques que são subavaliados a valores de mercado e não de custo, os títulos a receber existe a probabilidade do não recebimento no prazo, portanto a empresa pode ter um bom índice de liquidez corrente mas sem o prazo correto para recebimento que poderá ser a curto prazo ou a longo prazo, é um índice duvidoso do que a realidade existente, nota-se que o índice de Liquidez Corrente aumentou no ultimo exercício;

LIQUIDEZ SECA:   Indica quanto a empresa possui de ativo circulante líquido para cada unidade monetária de passivo circulante. Semelhante ao índice de liquidez corrente, esse índice não considera os estoques, em face da dificuldade do nível de liquidez da conta. Os estoques são um item manipulável no balanço, devido à possibilidade de obsolescência ou por ser composto de produtos perecíveis. Nem sempre um índice de liquidez seca demonstra uma situação negativa, pois há casos em que o nível de estoques é elevadíssimo, como o caso do comércio varejista, em que há necessidade de estoques elevados devido ao giro das vendas.

ATIVO CIRCULANTE:   Caixa, Bancos, Aplicações, Duplicatas a receber, Duplicatas descontadas, Impostos a recuperar, Cheques a receber, Estoques de produtos e mercadorias, etc.

PASSIVO CIRCULANTE:  Fornecedores, Duplicatas a pagar, Salários a Pagar, Encargos trabalhistas a pagar, Impostos a Pagar, Empréstimos a pagar, etc.

Neste caso em 2013, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 1,25 para pagar

Neste caso em 2014, para cada R$ 1,00 de divida a empresa tem R$ 1,41 para pagar

Portanto a empresa tem um bom índice de Liquidez Seca, nota-se que o índice de Liquidez Seca aumentou no ultimo exercício;

LIQUIDEZ GERAL:   Indica quanto a empresa possui de ativo circulante mais o ativo não circulante para cada unidade monetária de dívida geral (passivo circulante mais o passivo não circulante), quanto maior o índice, melhor, pois indica a capacidade da empresa em liquidar as obrigações total. Todos os recursos, de curto e longo prazo, são comparados para liquidar as obrigações totais – curto e longo prazo.

ATIVO CIRCULANTE:   Caixa, Bancos, Aplicações, Duplicatas a receber, Duplicatas descontadas, Impostos a recuperar, Cheques a receber, Estoques de produtos e mercadorias, etc.