CRIANDO UMA EMPREÇA

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SUMÁRIO

1 – INTRODUÇÃO...............................................................................................PGN 4

2 – DESENVOLVIMENTO

2.1 – Informação da Empresa PET-PAC.............................................................PGN 5

2.2 – Emissão de Relatorio..................................................................................PGN 8

3 – Conclusão....................................................................................................PGN 13

4 – Referencias..................................................................................................PGN 14

5 – Apêndices....................................................................................................PGN 15

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INTRODUÇÃO

Em nosso trabalho iremos abordar um tema de grande importância na área contábil, a parte de consulta empresarial. Vamos discutir sobre uma empresa que precisa de uma consulta empresarial e procuraremos abordar assuntos que levem os proprietários a tomarem decisões certas visando a melhoria da empresa. São assuntos importantes dentro da contabilidade para que possamos ter uma noção de como essa parte do planejamento tributário funciona.

2.1 - Informações da Empresa PAC-PET

INFORMAÇÕES DA EMPRESA PAC-PET
FATURAMENTO
Venda Mercadorias	458.815,00
Prestação de serviços	196.635,00
PREJUÍZOS FISCAIS
Lalur parte B	45.900,00
DADOS BP 2014
Lucro Contábil	125.055,10
Multa Trânsito	257,80
Desp Aluguel Diretores	6.000,00
Receita Equivalencia Patr	4.200,00
Outras Rec Financeiras	2.550,00
PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL
Considerar 25% de CREDITO s/valor apurado.	25%
TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL
Pis	1,65%
Cofins	7,60%
CSLL	9,00%
IRPJ	15,00%
TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO
Pis	0,65%
Cofins	3,00%
CSLL	9,00%
% Base Calculo presunção CSLL p/Venda Mercadoria	12,00%
% Base Calculo presunção CSLL p/Prest. Serviço	32,00%
IRPJ	15,00%
% Base Calculo presunção IRPJ p/Venda Mercadoria	8,00%
% Base Calculo presunção IRPJ p/Prest. Serviço	32,00%

Memória de Cálculo 1 MEMÓRIA DE CÁLCULO 1
LUCRO REAL
PIS
Base Calculo Venda Mercadoria	458.815,00
Base Calculo Prest. Serviço	196.635,00
Base Calculo Total	655.450,00
Aliquota	1,65%
Valor Pis s/ Faturamento	10.814,93
Créditos
Considerar Credito de 25%	2.703,73
Valor do imposto	8.111,19
COFINS
Base Calculo Venda Mercadoria	458.815,00
Base Calculo Prest. Serviço	196.635,00
Base Calculo Total	655.450,00
Aliquota	7,60%
Valor Pis s/ Faturamento	49.814,20
Créditos
Considerar Credito de 25%	12.453,55
Valor do imposto	37.360,65
IRPJ
Base Calculo Lucro Contábil	125.055,10
LALUR
Adição
Adição Multa Trânsito	257,80
Adição Desp Aluguel Diretores	6.000,00
Exclução
Exclução Receita Equivalencia Patr	4.200,00
Lucro Antes da Compensação	127.112,90
(-)Compensação de 30% Prej Acum	38.133,87
Lucro Real	88.979,03
Valor do imposto	13.346,85
CSLL
Lucro Real
Aliquota	9,00%
Valor do imposto	8.008,11
Memória de Cálculo 2 MEMÓRIA DE CÁLCULO 2
LUCRO PRESUMIDO
PIS
Base Calculo Venda Mercadoria	458.815,00
Base Calculo Prest. Serviço	196.635,00
Base Calculo Total	655.450,00
Aliquota	0,65%
Valor do imposto	4.260,43
COFINS
Base Calculo Venda Mercadoria	458.815,00
Base Calculo Prest. Serviço	196.635,00
Base Calculo Total	655.450,00
Aliquota	3,00%
Valor do imposto	19.663,50
IRPJ
Base Calculo Venda Mercadoria	36.705,20
Base Calculo Prest. Serviço	62.923,20
Base Calculo Outras Rec Financeiras	2.550,00
Base Calculo Total	102.178,40
Aliquota	15,00%
Valor do imposto	15.326,76
CSLL
Base Calculo Venda Mercadoria	55.057,80
Base Calculo Prest. Serviço	62.923,20
Base Calculo Outras Rec Financeiras	2.550,00
Base Calculo Total	120.531,00
Aliquota	9,00%
Valor do imposto	10.847,79

Memória de Cálculo 3

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