Conceito do balancete de verificação

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SUMÁRIO

1        INTRODUÇÃO        

2        CONTABILIZAÇÃO KCMC        

2.1        Descrição dos fatos contábeis        

2.2        Plano de Contas Indicado        

3        LIVRO DIÁRIO        

4        LIVRO RAZÃO        

5        BALANCETE DE VERIFICAÇÃO        

5.1        Conceito do balancete de verificação        

6        CONCLUSÃO        

REFERÊNCIAS        

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1. INTRODUÇÃO

O objetivo deste trabalho é realizar a contabilização dos fatos ocorridos na empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda durante o mês de março de X1, utilizando o plano de contas para elaborar os lançamentos nos livros diários e razão, resultando na constituição dos saldos para desenvolvimento do balancete de verificação.

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1. CONTABILIZAÇÃO KCMC

1. Descrição dos fatos contábeis

A atividade proposta forneceu os seguintes fatos para contabilização, devendo ser elaborado a partir dessas informações o Livro Diário, o Livro Raqzão e o Balancete de Verificação da empresa KCMC, considerando para a atividade o uso do Plano de Contas especificado nas orientações da atividade.

Data	Descrição do fato	Valor
01/03/x1	Assinatura do contrato social	50.000,00
04/03/x1	Integralização de 50% do capital social em dinheiro	30.000,00
05/03/x1	Depósito bancário	20.000,00
05/03/x1	Compra a vista de móveis para uso	1.000,00
06/03/x1	Compra à vista (cheque) de 150 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado R$25,00) e 100 galões de Glifo Galop (preço unitário atacado R$15,00)	5.250,00
07/03/x1	Venda à vista de 30 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo R$40,00)	1.200,00
10/03/x1	Pagamento das despesas e taxas com o registro do contrato social	550,00
10/03/x1	Venda a prazo (30 dias) de 20 galões de Glifo Galop para Eder Luiz Garcia (preço unitário varejo R$22,50)	450,00
12/03/x1	Compra a prazo (15 dias) de 20 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado R$25,00) da empresa Agrícola Defensa Ltda.	500,00
15/03/x1	Recebimento da venda a prazo feita em 10/03/x1 a Eder Luiz Garcia com desconto de 5% por antecipação	427,50
17/03/x1	Compra a prazo (vencimentos 31/03/x2, 31/03/x3) de Agrícola Futura Ltda., de 1500 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado R$30,00) e 900 galões de Glifo Galop (preço unitário atacado R$17,50)	121.500,00 *
20/03/x1	Venda a prazo (vencimentos 28/02/x2, 28/02/x3) para Dorival Crespo de 1600 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo R$45,00) e 800 galões de Glifo Galop (preço unitário varejo R$25,00)	92.000,00
31/03/x1	Reconhecimento do aluguel do prédio referente à ocupação do mês 03/x1: 15% do espaço utilizado para a administração e 85% para vendas, que será pago em 10/04/x1 conforme contrato.	4.000,00

*No dia 17/03 ocorreu uma divergência no valor informado de 121.500,00

1. Plano de Contas Indicado

Planos de Contas da empresa KCMC conforme indicado para elaboração da contabilização dos fatos.

1 Ativo
1.01 Circulante
1.01.01 Disponível
1.01.01.01 Caixa
1.01.01.001 Caixa
1.01.02 Bancos conta movimento
1.01.02.01 Banco X
1.01.03 Aplicações financeiras
1.01.03.01 Banco X
1.01.04 Estoques
1.01.04.01 Estoques de mercadorias
1.01.04.01.001 Mercadorias para revenda
1.01.05 Créditos
1.01.05.01 Duplicatas a receber
1.01.05.01.01 Dpta à receber - Eder Luiz Garcia
1.01.05.01.02 Dpta à receber - Dorival Crespo
1.01.05.02 Impostos e contribuições à recuperar
1.01.05.02.001 ICMS à recuperar
1.01.05.02.002 PIS à recuperar
1.01.05.02.003 COFINS à recuperar
1.02 Não circulante
1.02.01Imobilizado
1.02.01.01 Veículos de uso
1.02.01.02 Móveis e untencílios
1.02.01.03 Depreciação acumulada
2 Passivo
2.01 Circulante
2.01.01 Fornecedores
2.01.01.01 Fornecedores
2.01.02 Obrigações fiscais e sociais
2.01.02.01 ICMS à recolher
2.01.02.02 PIS à recolher
2.01.02.03 COFINS à recolher
2.01.02.04 IRPJ à pagar
2.01.02.05 CSLL à pagar
2.02 Patrimônio Líquido
2.02.01 Capital Social
2.02.01.01 Capital social subscrito
2.02.01.02 Capital social à integralizar
2.02.02 Lucros ou prejuizos acumulados
2.02.02.01 Lucros ou prej. Acumul. de exerc. anteriores
2.02.02.02 Lucros ou prejuizos acumulados do exercício
2.02.02.02.01 Lucros do exercício
3 Receita Operacional Bruta
3.01 Vendas de mercadoria
3.01.01 Receitas bruta vendas
4 (-) Deduções da receita bruta
4.01 (-) Devoluções de receitas bruta
4.01.01 Devolução de vendas
4.01.02 ICMS s/vendas
4.01.03 PIS s/vendas
4.01.04 COFINS s/vendas
5 Custos das mercadorias vendidas
5.01 Custos das mercad. vendidas
5.01.01 Estoque inicial
5.01.02 Compras de mercadoria
5.01.03 (-) ICMS s/compras
5.01.04 (-) PIS s/compras
5.01.05 (-) COFINS s/compras
5.01.06 (-) Devolução s/compras
5.01.07 Estoque final
6 Despesas Operacionais
6.01 Despesas Operacionais
6.01.01 Despesas administrativas
6.01.02 Despesas financeiras líquidas
6.01.02.01 Descontos concedidos
6.01.02.01 (-) receitas financeiras
6.01.02.01.001 Descontos obtidos
6.01.03 Despesas administrativas gerais
6.01.03.01 Despesas adm
7 Provisões tributárias
7.01 Provisões p/cont. social s/lucro líquido
7.01.01 Contrib. social s/lucro líquido
7.02 Provisões p/imposto de renda
7.02.01 Imposto de renda
8 Contas encerramento balanço
8.1 Resultado do exercício
7.01.01 Resultado do exercício
7.02.01.01Resultado do exercício
7.02.01.01.001 Resultado líquido do exercício

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