MATÉRIAS AFINS PARA USO NA ANÁLISE FINANCEIRA

ANOTAÇÕES AULA - 08/02/2021

MATÉRIAS AFINS PARA USO NA ANÁLISE FINANCEIRA

CONTABILIDADE - Tem a principal função de relatar fatos históricos no qual teve a mutação do patrimônio. Tem a preocupação de realizar o registro, realizar o histórico, classificar e avaliar o patrimônio. Com isto, gera relatórios tais como o Balanço Patrimonial.

Exemplo:

Venda de uma mercadoria.

Registro - data de venda e valor,

Historico - pra quem vendi

Classifico no Balanço Patrimonial

__Ativo____________Passivo_______

   Cliente - $$$  

IMPORTANTE: A contabilidade sozinha não é possível fazer com segurança uma análise financeira. Só temos o fato passado, não temos os fatos futuros (administração financeira, econômia)

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA  - A contabilidade trabalha em eventos do passado, a administração financeira se preocupa eventos futuros. Em empresas pequenas a administração financeira é feita pelo "dono"(empresário) ou um setor financeiro geral.

Em empresas grandes tem o Depto Financeiro e o Depto de Controladoria que geralmente reportam para único gestor.        

Depto Financeiro tem a premissa em controlar valores de pagamento, recebimento e investimento. Realizam fluxo de caixa, estudo da onde o capital deve ser investido e qual é o seu retorno. Depto Controladoria realiza estudo de estoque (just in time, menor estoque possível), analise de custos, orçamentos (budget) (matéria deste AFO).

ECONOMIA - A economia é estudada em 2 duas subdivisões que é o microeconomia e macroeconomia.  A micro terá um estudo em aspectos internos da empresa e a macro em aspectos externos.

Por exemplo - Análise SWOT (Forças, Fraquezas / Interno e analisa Oportunidades e Ameaças / Externo)

Exemplo: Indústria de alimentos

Economia interna da empresa - Como melhorar a venda do meu produto, como atrair novos consumidores ou ampliar negócios (força). A empresa tem uma péssima localização para que possa distribuir em novos clientes. (fraqueza)

Externo - (aspectos além da empresa) - Oportunidades, nova alta de alimentos sem glúten.Ameaça a empresa vende alimentos com glúten e aumentou a demanda pra sem.

DIREITO (jurídico) - Entendimento de leis e/ou normas positivadas pra realizar a análise financeira. Exemplo: Análise Financeira para abertura de uma nova empresa:

• Qual é o regime de tributação;
• Tipo de sociedade (ex LTDA, S/A, EIRELI);
• Procedimentos de como constituir uma empresa

ESTATÍSTICA - Estudo em percentual de quando a empresa evoluiu ou teve de redução, analisar percentual de perda de clientes, ou de inadimplência.

PONTOS IMPORTANTES DA CONTABILIDADE

BALANÇO PATRIMONIAL - É uma demonstração contábil que apresenta a valorização entre ativo e passivo de uma empresa em uma determinada data de fechamento, comparativo com o ano anterior. Ou seja, uma foto da empresa.

ATIVO - São os bens e direitos da empresa que podem trazer resultados positivos no futuro.

Circulante - Curto prazo (banco, estoque, clientes a receber, adiantamento de fornecedores)

Não Circulante - longo prazo, investimentos LP, imobilizado e intangível

Exemplos de Contas Contábeis do ATIVO:

Caixa ou Equivalente a Caixa (Disponibilidade) - São a conta contábil de quanto tenho de liquidez imediata financeira, tais como banco, caixa (dinheiro vivo), aplicações financeiras, investimentos sem restrições.

O que a conta nesta conta contábil pode me auxiliar em uma análise financeira ?

Essa conta contábil é importante para avaliar o quanto tem de recurso financeiro mas não deve ser analisado "sozinha", precisa também comparar com as dívidas de curto prazo.

Obs: Na aula de amanhã, farei um exercicio de liquidez.

Estoque - São valores que têm bens materiais que ainda não viraram receita/faturamento. Exemplo: Matéria prima, produtos em elaboração, produtos acabados.

O que o Estoque possa ser importante na Analise Financeira ?

A conta de estoque sozinha não me traz um dado útil na AF. O estoque posso comparar com outra conta contábil que é a conta de custo.

O valor de custo é reconhecido quando a mercadoria é vendida, possível avaliar inclusive a quantidade de vezes que é vendido o estoque.

IMOBILIZADO - Imobilizado são bens corpóreos destinados a auxiliar a trazer resultados pra empresa. (Exemplo: máquina, computadores, terreno, planta da fabrica).

O que é esta conta contábil possa ser útil para Análise Financeira ?

- Imobilizado vai demonstrar o quanto a empresa investiu nela mesmo.

  Ou seja, o quanto ela modernizou e aplicou na sua estrutura. Com isto, você preliminar a gestão.

O imobilizado podemos comparar com a Receita Bruta.

Imobilizado - R$ 50 mil

Receita - R$ 100 mil

O imobilizado realizou 2 giros na Receita Bruta, ou seja, ele se pagou e teve mais um ganho 100%.

PASSIVO - São as obrigações que a empresa tem com terceiros, ou seja, recursos de terceiros. Tais como, fornecedores, salarios a pagar, impostos a pagar, emprestimos.

Circulante - Curto prazo (até 12 meses) / Não Circulante - Longo Prazo (acima 12 meses)