Meios de pagamentos expressos em moeda estrangeira

Índice

Introdução        2

Objectivo Geral:        2

Objectivos específicos:        2

Conta caixa        3

Âmbito        3

Contabilização        4

Aspectos gerais        4

Fundo fixo de caixa        5

Transferências de caixa        7

Meios de pagamentos expressos em moeda estrangeira        7

Regularização de valores não representativos de meios de pagamentos        8

Exemplo        8

Resolução        9

Conclusão        12

Bibliografia        13

Introdução

No presente trabalho irei abordar sobre o tema Conta Caixa, de referir que o conceito de caixa engloba não apenas o numerário mais também os próprios depósitos a ordem e outros imediatamente disponíveis, já no âmbito o POC, considera como devendo fazer parte da conta caixa os meios líquidos de pagamentos, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais nacionais ou estrangeiro, e também de referir que a conta caixa inclui os meios de pagamentos, tais como notas de bancos e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais nacionais ou estrangeiros.

E também irei analisar e descrever os seguintes subtemas: Contabilização (Aspectos gerais), Fundo fixo de caixa, Transferências de caixa, Meios de pagamentos expressos em moeda estrangeira, e Regularização de valores não representativos de meios de pagamentos.

O trabalho apresenta os seguintes objectivos:

Objectivo Geral:

• Compreender Conta Caixa no seu âmbito e nos aspectos gerais.

Objectivos específicos:

• Analisar Fundo fixo de caixa,
• Perceber Transferências de caixa,
• Demostrar Meios de pagamentos expressos em moeda estrangeira, e
• Identificar Regularização de valores não representativos de meios de pagamentos.

Metodologias:

Na elaboração do trabalho que tem como o tema Conta Caixa, recorre a uso de manuais académicos.

Conta Caixa

O conceito de caixa engloba não apenas o numerário mais também os próprios depósitos a ordem e outros imediatamente disponíveis. Este conceito é apresentado na Directriz Contabilística (DC), Demostração dos fluxos de caixa, na qual se define o âmbito de caixa como compreendendo o numerário e os depósitos bancários imediatamente mobilizáveis.

Outro conceito que importa aqui referir é o de equivalentes de caixa. De acordo com a mesma DC, os equivalentes de caixa compreendem os outros depósitos bancários e os investimentos de curto prazo cuja conversão em numerário possa efectuar-se sem grandes riscos de alterações de valor no prazo máximo de três messes a contar da data da sua constituição ou aquisição.

A conta caixa inclui os meios de pagamentos, tais como notas de bancos e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais nacionais ou estrangeiros.

Dentro dos depósitos bancários merecem especial relevância, pela magnitude dos fluxos envolvidos, os depósitos à ordem, os quais respeitam aos meios de pagamentos existentes em contas à vista nas Instituições de crédito, quer em moeda nacional, quer em qualquer outra moeda.

As contas de caixa e de depósitos bancários constam, no POC, da classe 1- disponibilidades, cuja estrutura é a seguinte:

• Caixa,
• Depósitos à ordem,
• Depósitos a prazo,
• Outros depósitos bancários, títulos negociáveis,
• Outras aplicações de tesouraria, e
• Ajustamento de aplicações de tesouraria.

Âmbito

Conforme já referimos o POC, considera como devendo fazer parte da conta caixa os meios líquidos de pagamentos, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais nacionais ou estrangeiro.

Esta definição conduz de imediato, a que não sejam consideradas como fazendo parte do saldo desta conta:

• Selos de correio,
• Títulos representativos de pré-pagamentos,
• Vales de caixa,
• Cheques pré-datados, e
• Cheques devolvidos pelo banco.

A conta caixa deve ter, um ponto de vista contabilístico, o desenvolvimento que se considerar adequado em cada empresa.

É importante que o manuseamento e a quantidade de dinheiro existente na própria empresa se reduza ao mínimo, sendo desejável a existência de fundos fixos de caixa para pagamento das pequenas despesas e que se dê prevalência ao movimento por bancos.

Nestas circunstâncias, a conta caixa pode apresentar um desenvolvimento do seguinte tipo:

• Caixa,
• Caixa principal,
• Caixa delegação de Coimbra,
• Fundos fixos atribuídos, e
• Transferência de caixa.

A subconta (caixa- transferência de caixa), constitui uma conta transitória utilizável sempre que se verifiquem transferências de fundos que envolvem duas caixas, permitindo a uma registar a saída e à outra a entrada, de forma independente e sem o risco de duplicação de movimentos.

Contabilização

Aspectos gerais

A movimentação da conta caixa não oferece, por si só, dificuldades de maior, em qualquer circunstância, é debitada pelos recebimentos e creditada pelos pagamentos. Devendo os pagamentos em numerário estar limitado a despesas de pequeno montante, a contrapartida de caixa é na maioria dos casos encontradas numa subconta de fornecimentos e serviços externos e eventualmente de IVA dedutível.

As entradas e em caixa tem frequentemente origem em:

• Levantamento dos bancos,
• Vendas a dinheiro, e
• Recebimentos de clientes.

O desejável é que todo dinheiro recebido (de vendas a dinheiro e de clientes) sejam integralmente depositado e registado directamente na conta de Deposito à ordem. Este aspecto constitui, aliás, uma condição básica subjacente à utilização dos fundos fixos de caixa. Importa, contudo representar neste capítulo alguns aspectos particulares.

Fundo fixo de caixa

1. Constituição

Admita-se que o órgão de gestão de empresa Alfa deliberou que a secção de pessoal fosse dotada com um fundo fixo de 100, com vista ao pagamento de pequenas despesas relacionadas com o pessoal, tendo sido, para o efeito, emitido um cheque naquela importância sobre o Banco Lusitano e à ordem da pessoa responsável por tal fundo. O lançamento a efectuar será o seguinte: