Notação de Fluxo de Caixa
Artigo: Notação de Fluxo de Caixa. Pesquise 862.000+ trabalhos acadêmicosPor: fabica • 5/6/2014 • Artigo • 295 Palavras (2 Páginas) • 389 Visualizações
FLUXO DE CAIXA
É um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período que pode ser diário, semanal, mensal, etc. Como notação geral, consideramos um fluxo de caixa positivo como uma entrada de recursos que aumenta o caixa e o contrário, um fluxo de caixa negativo, uma saída de recursos.
1. Conceito de competência (econômico): é o conceito usado nas demonstrações financeiras (balanço patrimonial e DRE)
2. Conceito de caixa (financeiro): é o conceito utilizado para o gerenciamento das operações diárias da empresa
O fluxo de caixa, como o próprio nome insinua, utiliza sempre o princípio de caixa considerando os valores apenas quando pagos ou recebidos.
Notação de Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa pode ser resumido, assim, em entradas e saídas de caixa, em determinadas datas no tempo.
Segue representação:
- Fluxo de caixa positivo: sita pra cima;
- Fluxo de caixa negativo: seta para baixo;
- O tempo é representado por uma reta com as indicações das datas (dias, meses, anos) que representam cada fluxo.
Exemplo:
Veja o diagrama de fluxo de caixa a seguir:
O diagrama da figura acima, por exemplo, representa um projeto que envolve investimento inicial de 800, pagamento de 200 no terceiro ano, e que produz receitas de 500 no primeiro ano, 200 no segundo, 700 no quarto e 200 no quinto ano.
Fluxos de Caixa Relevantes
Aqueles que são projetados e utilizados para analisar os investimentos das organizações.
1. Investimento inicial ou nos períodos iniciais: são investimentos que podem ser tanto na forma de bens físicos (prédios, ferramentas) quanto na forma de investimento de capital de giro para suportar o projeto.
2. Retorno de caixa do investimento: geralmente, depois de alguns períodos, o projeto se torna rentável.
3. Valores residuais: geralmente são positivos e ocorrem no final do investimento
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