Os principais objetivos do fluxo de caixa projetado

CENTRO DE CIÊNCIAS EMPRESARIAIS E SOCIAIS APLICADAS

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

MARTA ALMEIDA DA SILVA

EDIANA RIBEIRO DE SOUZA

REJANE MARIA DE SOUZA MENDES

ALEX SANDER FONSECA SALVADOR

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS

BOA VISTA-RR

2013.2

MARTA ALMEIDA DA SILVA

EDIANA RIBEIRO DE SOUZA

REJANE MARIA DE SOUZA MENDES

ALEX SANDER FONSECA SALVADOR

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS

Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, para o 4º Semestre do Curso de Graduação em Ciências Contábeis.

BOA VISTA-RR

2013.2

SUMÁRIO

1 INTRUDUÇÃO..........................................................................................................3

2 FLUXO DE CAIXA PROJETADO............................................................................4

3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA.............................................................8

4 RELATÓRIO DE CONSULTORIA...........................................................................9

5 REGIONALIZANDO...............................................................................................12

6 CONCLUSÃO.........................................................................................................13

7 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................14

1-INTRODUÇÃO

A crescente complexidade do processo administrativo leva os gestores a buscarem incansavelmente alternativas para superar os desafios encontrados no seu dia-a-dia. A escassez de recursos financeiros e o elevado custo para sua captação, juntamente com a falta de planejamento e controle, têm contribuído para que muitas empresas encerrem suas atividades. Em épocas de crise o gestor precisa de informações contábeis precisas e oportunas para apoiar o seu processo decisório.

O objetivo do presente trabalho não é apresentar algo novo, mas sim, evidenciar a existência de ferramentas eficazes na gestão empresarial. Como exemplo disso temos o planejamento e o controle financeiro, que quando implantados com seriedade na gestão de uma empresa contribuem para o acompanhamento das diretrizes e para o alcance das metas estabelecidas.Assim, o trabalho está dividido em duas partes. A primeira mostra o fluxo de caixa como peça fundamental do planejamento e controle financeiro, apresentando-se como instrumento imprescindível na gestão empresarial. A segunda parte evidencia o valor informativo do fluxo de caixa em forma de demonstração contábil, visando atender às necessidades dos usuários externos.

2-FLUXO DE CAIXA PROJETADO

O objetivo principal do fluxo de caixa projetado é informar como se comportará o fluxo de entradas e saídas de recursos financeiros em determinado período, podendo ser projetado a curto ou a longo prazo. A curto prazo busca-se identificar os excessos de caixa ou a escassez de recursos dentro do período projetado, para que através dessas informações se possa traçar uma adequada política financeira. A longo prazo, o fluxo de caixa projetado, além de identificar os possíveis excessos ou escassez de recursos, visa também obter outras informações importantes, tais como:

• verificar a capacidade da empresa de gerar os recursos necessários para custear suas operações;

• determinar o capital em giro no período;

• determinar o Índice de Eficiência Financeira da empresa. (IEF = capital em giro / capital de giro da empresa);

• determinar o grau de dependência de capitais de terceiros da empresa; etc.

É bom lembrar que as informações de que a empresa dispõe para elaborar o fluxo de caixa projetado a curto prazo diferem daquelas que estão disponíveis quando se projeta a longo prazo. Normalmente,quando se projeta a curto prazo, as principais operações que vão provocar entradas e saídas de dinheiro já foram realizadas e a empresa trabalha com relativo grau de certeza dos recebimentos e/ou pagamentos dentro do período. No entanto, quando se projeta a longo prazo, o que se conhece são apenas projeção das operações de ingressos e/ou desembolsos de recursos financeiros, ficando o fluxo de caixa projetado a longo prazo exposto a eventos estranhos ao conhecimento primário por parte da empresa, podendo comprometer as previsões consideradas.

Projeção de Setembro/2013

Saldo de cx, bancos e aplic. Financ. De liquidez imed. 31/08/13 1.970,00

Pagamentos a Fornecedores -3.250,00

Pagamentos Impostos sobre Vendas -403,00

Pagamento de Aquisição de Imobilizado -

Pagamentos de Folha de pagamento -2.470,00

Pagamento