PROVA DE ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

INTRODUÇÃO

O trabalho consiste no diagnóstico financeiro da empresa Faber-Castell, através de análise dos dados consolidados nas demonstrações financeiras relativas ao exercício social findos em 31 de março de 2021 e 2020.

A Faber-Castell foi fundada em 1761 em Stein, nas proximidades de Nurembergue, pela família Faber e está no Brasil desde 1930. Sua sede no Brasil fica em São Carlos, no interior de São Paulo, e é a maior fábrica de lápis de cor do mundo, com uma produção anual de 1,5 bilhão de unidades e exportações para cerca de 70 países. A A. W. Faber-Castell S.A. (Companhia) é uma sociedade anônima de capital fechado, que tem como objetivo social a fabricação, o comércio, a importação e a exportação de artigos para uso escolar ou de escritório, de cosméticos, bem como atividades de reflorestamento e outras correlatadas. A operação no Brasil responde por mais de um terço do faturamento global (que foi de 667 milhões de euros no ano fiscal de 2016 e 2017, o último período divulgado pela empresa).

BALANÇO PATRIMONIAL E DRE A.W. FABER-CASTELL S.A.

ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL

• ANÁLISE VERTICAL: É utilizado para identificar o percentual de cada grupo em relação ao total do ativo ou passivo e na DRE em relação à receita líquida.

AV ATIVO CIRCULANTE= (AC/TA) x 100

AV = (657.581/926.498) x 100

AV = 70,97%

O resultado mostra que quase 71% do ativo da empresa está inserido no ativo circulante.

AV PASSIVO CIRCULANTE: (PC/TP) x 100

AV PASSIVO CIRCULANTE: (301.133/482.282) x 100

AV PC: 62,43%

O resultado mostra que quase 63% do total do passivo se encontra no passivo circulante. O que significa que a empresa tem mais dívidas de curto prazo.

• ANÁLISE HORIZONTAL: É a análise para identificar se houve crescimento de valores na empresa de um período para outro.

AH = [ (ano recente / ano anterior) x 100] – 100

AC 2021 = 657.581

AC 2020 = 513.311

AH = [(657.581/513.311) x 100] – 100

AH = 28,10%

O resultado acima mostra que houve um crescimento de 28,10% no ativo circulante de 31/03/2021 comparado ao ano de 2020.

• ÍNDICES DE ESTRUTURA DE CAPITAL: São índices que identificam a dependência de capital de terceiros pela empresa. Quanto menor este índice, menor a dependência.

 PCT (ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS): índice que identifica quanto de capital de terceiros é usado para financiamento das atividades da empresa.

PCT = [PASSIVO EXIGÍVEL (CIRCULANTE+NÃO CIRCULANTE) /P.L.] x 100

PCT = (301.133 + 181.149) / 444.216

PCT = 108,56%

O resultado mostra que a empresa possui um elevado grau de endividamento em comparação ao capital próprio.

 ICE (ÍNDICE DE COMPOSIÇÃO DE ENDIVIDAMENTO): Este índice revela se o capital de terceiros é exigível a longo ou curto prazo. Identifica se há tempo de auferir os lucros para cumprimento do pagamento das dívidas ou se precisa alongar o prazo.

ICE = [PASSIVO CIRCULANTE / PASSIVO EXIGÍVEL (PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE)]

ICE = 301.133/ (301.133 + 181.149) x 100

ICE = 62,43%

O resultado mostra que quase 63% da dívida da empresa é de curto prazo. Para uma análise mais profunda sobre a condição de pagamento da empresa, é recomendado que seja analisado em conjunto com os demais índices de endividamento e de liquidez.

 IPL (IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO): Índice que demonstra quanto dos recursos da empresa é aplicado no ativo permanente.

IPL = (ATIVO NÃO CIRCULANTE / PATRIMÔNIO LÍQUIDO) x 100

IPL = (268.917 / 444.216) x 100

IPL = 60,53%

O resultado mostra que 60,53% do patrimônio líquido da empresa está alocado no ativo permanente. Quanto mais a empresa aloca recursos no AP, mais tende a buscar capital de terceiros para as atividades diárias.

 IRNC (IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTES): Índice que identifica quanto de capital próprio ou de terceiros a empresa para investir em recursos permanentes.

IRNC = [ATIVO PERMANENTE / (P.L. + ELP)] x 100

IRNC = [(131.990 + 3.252) / (444.216 + 181.149)] x 100

IRNC = 21,62%

O resultado mostra que a empresa possui 21,62% do valor referente ao P.L. e PNC imobilizado.

• ÍNDICES DE LIQUIDEZ: São índices que calculam a capacidade de pagamento da empresa e revelam os recursos disponíveis para cumprir com as obrigações.

 ILG (ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL): Indicador usado para medir a capacidade de pagamento das obrigações de curto e médio prazo em caso de encerramento da empresa.

ILG = (AC + RLP) / (PC + ELP)

ILG = (657.581 + 268.917) / (301.133 + 181.149)

ILG = 926.498 / 482.282

ILG = 1,92

O resultado mostra que, a cada R$ 1,00 de dívida de curto e longo prazo, há R$ 1,92 de dinheiro e valores a receber no curto e longo prazo.

 ILC (ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE): Índice que serve para calcular