Planilhas DRE e Contas a Receber

SUMÁRIO

1-Introdução..........................................................................................5

2-Planilhas DRE e Contas a Receber...................................................6

3-Planilhas Fornecedores e Fluxo de Caixa..........................................7

4-Planilhas Orçamento de Vendas e de Produção...............................8

5-Desenvolvimento ..............................................................................

6-Conclusão .......................................................................................

7-Referências Bibliograficas ................................................................

1 INTRODUÇÃO

As atividades organizacionais possuem diferentes necessidades de se constituírem como empresa, seja financeiramente ou estruturalmente. De fato, isso já vem ocorrendo com certa frequência, o contexto dos negócios evolui a cada ano que se passa tendo desta forma a entidade empresarial estar atenta com as atualizações que o mundo dos negócios exige para que assim haja um bom andamento no ramo em que a organização atua.

Partindo dos pressupostos acima mencionados é de tal obrigação à empresa estar ligada às mudanças que ocorrem externamente e internamente a ela, para se possam assumir as escolhas nela vigentes. No auxílio a abordagens mais sofisticadas leva-se em conta o modo em que se realiza um orçamento nas organizações, com sua elaboração de fundamental importância para traçar rumos na entidade, e também, com seus planejamentos e controles muito bem definidos para que haja um ambiente de trabalho totalmente desenvolvido para o bem estar de seus empregadores e empregados. Desta forma deve-se considerar como o orçamento se apresenta nas empresas com base nas informações nelas encontradas.

Orçamento de Vendas

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre

Previsão de Vendas (unidades) 105.000 109.200 127.800

Preço unitário – R$ 5,00 5,00 5,00

= Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 525.000 546.000 639.000

Tributos 143.062,50 148.785,00 174.127,50

Receita Líquida 381.937 397.215 464.872

Orçamento de Produção

1º Trimes-tre 2º Trimes-tre 3º Trimes-tre 4º Trimes-tre

Previsão de Vendas (unidades) 105.000 109.200 127.800 127.800

(+) Estoque Final 10.920 12.780 12.780 12.780

Total Prev. Necessária 115.920 121.980 140.580 140.580

(-) Estoque Inicial 10.500 10.920 12.780 12.780

Previsão de Produção 105.420 111.060 127.800 127.800

A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA

Os relatórios provenientes do sistema contábil são os principais instrumen-tos de gestão empresarial, tendo como objetivo fornecer informações relevantes para que cada usuário possa tomar suas decisões com segurança. No entanto, com a crescente complexidade das organizações empresariais, somente com as informações clássicas da contabilidade, ou seja, Balanço Patrimonial, Demonstra-ção de Resultado do Exercício - DRE e Demonstração de Origem e Aplicação dos Recursos - DOAR, dificilmente o gestor terá conhecimento imediato e oportuno da verdadeira liquidez da sua empresa. Não basta a empresa apresentar lucro contá-bil. É preciso que a equação “Ativo Circulante vs. Passivo Circulante” esteja compatível com sua necessidade de capital de giro. Isto faz com que o gestor utilize de todos os instrumentos disponíveis que, juntamente com os demais demonstrativos contábeis, ajudem-o a interpretar a realidade financeira da empresa, conhecendo e coibindo eventos estranhos que possam afetar o seu desempenho financeiro.

Assim, o fluxo de caixa apresenta-se como uma ferramenta de aferição e interpretação das variações dos saldos do disponível da empresa. É o produto final da integração das contas a receber com as contas a pagar, de tal forma que, quan-do se comparam as contas recebidas com as contas pagas tem-se o fluxo de caixa realizado, e quando se comparam as contas a receber com as contas a pagar, tem-se o fluxo de caixa projetado.

O fluxo de caixa é o produto final da integração das Contas a

Receber com as Contas a Pagar.

O fluxo de caixa é um retrato fiel da composição da situação financeira da empresa. É imediato e pode ser atualizado diariamente, proporcionando ao gestor uma radiografia permanente das entradas e saídas de recursos financeiros da em-presa. O fluxo de caixa evidencia tanto o passado como o futuro, o que permite projetar, dia a dia, a evolução do disponível, de forma que se possam tomar com a devida antecedência, as medidas cabíveis para enfrentar a escassez ou o excesso de recursos.

Por outro lado é importante ressaltar que o fluxo de caixa também apre-senta suas limitações. Uma delas é a incapacidade de fornecer informações preci-sas sobre o lucro e sobre os custos dos produtos da empresa. Isto porque as apu-rações e demonstrações são realizadas pelo regime de caixa e não pelo regime de competência.