Trabalho Contábeis

Sérgio e Paulo recém-formados do curso de Engenharia da Computação da UNIUBE decidiram abrir uma empresa e, depois de saber que você já havia realizado três trabalhos em relação às atividades de contador, a primeira sendo a abertura de empresas, a segunda sendo rotinas trabalhistas e previdenciária e o terceiro sobre planejamento tributário, eles decidiram que a melhor opção seria abrir uma SOCIEDADE LIMITADA e enquadrada no SIMPLES NACIONAL, uma vez que, eles precisam apenas de três empregados sendo, uma secretária, um atendente de balcão e um técnico para auxiliá-los nos consertos de computadores.

Primeiro Passo (Integralização de Capital)

Para a abertura da empresa, você os orientou a preencher o contrato social com as propostas de integralização de Capital, uma vez que, eles não detinham de todo o valor que eles queriam incorporar na empresa. Portanto, no dia 01/10/2016 assinaram o contrato social que continha a proposta de integralização de capital, no valor de R$ 240.000,00, sendo R$ 120.000, para o primeiro e R$ 120.000,000 para o segundo.

Segundo Passo (Resultado da Consulta Prévia da Prefeitura)

Após todos os trâmites da abertura da empresa e o registro do Contrato Social, a empresa “CENTERTECH Comércio de Produtos de Informática LTDA” acabava de ser formada na rua Presidente Vargas n°60. Este prédio onde se situava agora a CENTERTECH era de propriedade do senhor Fúlvio e ele alugara a propriedade para a empresa por R$ 60.000,00 para se utilizar dos benefícios da propriedade pelo prazo de um ano. O aluguel será pago integralmente no dia 30/10/2016 pelo banco.

Terceiro Passo (Contratação de Funcionários)

Paulo aproveitou o ensejo e havia selecionado três currículos para começar a trabalhar no dia 01/10/2016 e, combinou os seguintes salários para cada função:

Função Salário

Secretária R$ 1.000,00

Atendente de Balcão R$ 1.000,00 + 1% de comissão de vendas

Técnico de Informática R$ 1.500,00 + 2% de comissão de serviços

Sérgio até gostaria de contratar mais pessoas, no entanto, lembrou de seu alerta de que ainda haviam outros custos com folha de pagamento que seriam:

 8% de FGTS;

 8 a 11% de INSS de acordo com as tabelas nos anexos;

 11% de INSS sobre os valores de Pro Labore que poderiam ser lançados.

Quarto Passo (Planejamento Tributário)

Após suas últimas orientações antes de exercerem sua atividade operacional, como optantes pelo enquadramento SIMPLES NACIONAL, ou seja, não podem se aproveitar do crédito de IPI e nem de ICMS, uma vez que, as empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL têm como base de cálculo de seus impostos o faturamento bruto e, todo valor de impostos auferido na entrada de mercadorias será considerado como custo. Utilizar as tabelas do anexo para o cálculo.

Eles ainda conseguiram notas fiscais série “D” para venda ao consumidor (Receita com Vendas) e conseguiram se cadastrar na prefeitura para emitir Notas Fiscais de Prestação de Serviços de manutenção de computadores (Receita com Serviços Prestados) perfazendo um balanço de verificação no dia 01/10/2016 da seguinte forma:

Contas Saldos em R$

Devedores Credores

Capital Social a integralizar (redutor do PL) 240.000,00

Capital Social 240.000,00

Aluguel a apropriar 60.000,00

Aluguel a pagar 60.000,00

Totais 260.000,00 260.000,00

No dia 31/12/2016, os dois sócios chegaram a sua empresa com os seguintes fatos contábeis e, com a proposta de participar de uma licitação, pediram que você desenvolvesse os seguintes relatórios contábeis:

- Balanço de verificação (igual exemplo anterior) no final de cada mês (outubro, novembro e dezembro);

- Balanço Patrimonial (BP) em 31/12/2016;

- Demonstração de Resultado de Exercício (DRE) em 31/12/2016;

- Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) em 31/12/2016;

- Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) em 31/12/2016 e;

- Demonstração de Valor Adicionado (DVA) em 31/12/2016.

Recomenda-se ainda a utilização de RAZONETES e de FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUES para realização do exercício. O método de controle de estoques é o método de CUSTO MÉDIO PONDERADO.

Fato Data Histórico do lançamento (Mês de Outubro)

(Todas as promessas de pagamento e recebimento foram cumpridas nas datas indicadas nos históricos)

1 01/10/2016 Sérgio decide integralizar o Capital Social devido em quatro partes iguais e sucessivas vencíveis dia 02. A primeira parcela vencendo na data deste lançamento. Paulo decide integralizar em três partes iguais e sucessivas vencíveis todo dia 10 a primeira sendo dia 10/10. Todas as integralizações serão em dinheiro.

2 01/10/2016 Os proprietários contratam os serviços de RH CONSULTORIA para capacitar e treinar os três funcionários recém-admitidos para desempenhar suas funções por R$ 3.000,00, sendo o pagamento a prazo, dividido em três parcelas vencíveis todo dia 15 a partir deste mês.

3 02/10/2016 Sérgio comprou da empresa MANUTECH máquinas e equipamentos para prestar os serviços de manutenção no valor de R$ 60.000,00 à prazo, sendo dividido em 12 pagamentos iguais todo dia 15, a partir de 15/10/2016. Este equipamento estará completamente depreciado em 60 meses.

4 03/10/2016 A empresa ABC LTDA deixou 75 computadores para manutenção, pagando à vista a manutenção dos computadores por R$ 100,00 cada máquina.

5 04/10/2016 Aquisição a prazo de 500 mercadorias para revenda da empresa DEF LTDA no valor de R$ 100,00 cada, incidindo sobre o valor total das mercadorias 10% de IPI e 18% de ICMS. O pagamento será realizado integralmente no dia 04/12/2016.

6 10/10/2016 Venda à vista de 25% do estoque de mercadorias (125 unidades) para revenda por R$ 29.500,00.

7 12/10/2016 Aquisição à vista de 600 mercadorias para revenda da empresa EFG LTDA no valor de