ATPS Estrutura e análise de demonstrações financeiras

ATPS Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras

Etapa 1

Passo 2

As empresas desenvolvem suas atividades financeiras que precisam ser registradas. Estes registros demonstram a vida da empresa e possibilitam uma análise completa de sua situação. A administração desses dados é responsabilidade do administrador financeiro, que coleta-os, estruturando-os e analisando-os, gerando informações essenciais para o processo de tomada de decisão.

As demonstrações financeiras são divididas da seguinte forma: Balanço Patrimonial (apresenta a situação patrimonial da empresa confrontando com os seus Ativos e Passivos ou Patrimônio Líquido); Demonstração do Resultado do Exercício (tem por finalidade apresentar um resumo dos resultados financeiros das operações da empresa em um determinado período); Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (relata como o Capital Circulante da empresa foi utilizado ou modificado); Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (retrata as alterações ocorridas na conta durante o período).

Ativo

É o conjunto de bens e direitos de uma empresa, que se divide em três grandes grupos:

1. Ativo Circulante: Realizáveis a curto prazo (Até 365 dias após o encerramento do exercício atual);

2. Ativo não-circulante: Realizáveis a longo prazo (Após 365 dias do encerramento do exercício atual);

3. Ativo Permanente: São ativos para utilização nas atividades da empresa, e esta utilização é a longo prazo.

O ativo representa a utilização de recursos.

Passivo

São obrigações que a empresa possui. Também se dividi em três grupos:

1. Passivo Circulante: Exigíveis a curto prazo;

2. Passivo não-circulante: Exigíveis a longo prazo;

3. Patrimônio Líquido: São recursos de capital próprio, um bom exemplo de conta deste grupo, é o Capital Social (capital de sócios e acionistas)

Demonstração do Resultado do Exercício

Nesta demonstração, é possível enxergar as despesas e receitas de um determinado exercício. O objetivo é mostrar se a empresa obteve lucro ou prejuízo.

Para apuração desta demonstração, ou seja, para obter o Lucro Líquido do período, precisamos diminuir as despesas das receitas obtidas no período.

Passo 3

Ativo | | | | | |

Contas | Ano X1 (2010) | AV | AH | Ano X0 (2009) | AV |

Circulante | | % | % | | % |

Total dos Ativos Circulantes | 997.539 | 38,23 | 91,38 | 911.583 | 40,01 |

Não Circulante | | | | | |

Total dos Ativos Não Circulantes | 1.611.483 | 61,77 | 84,82 | 1.366.897 | 59,99 |

Total | 2.609.022 | 100 | 87,33 | 2.278.480 | 100 |

| | | | | |

Passivo | | | | | |

Contas | Ano X1 (2010) | AV | AH | Ano X0 (2009) | AV |

Circulante | | % | | | % |

Total dos Passivos Circulantes | 746.848 | 28,63 | 126,16 | 942.236 | 41,35 |

Não Circulante | | | | | |

Total dos Passivos Não Circulantes | 604.673 | 23,18 | 32,48 | 196.423 | 8,62 |

Patrimonio Liquido | | | | | |

Total do Patrimônio Liquido | 1.257.501 | 48,20 | 90,64 | 1.139.821 | 50,03 |

Total | 2.609.022 | 100 | 87,33 | 2.278.480 | 100 |

Passo 4

Sabemos que o principal objetivo de um Balanço Patrimonial é oferecer um diagnóstico sobre a situação econômico-financeira de organização, de uma forma ordenada e padronizada, num determinado momento.

A análise de um Balanço Patrimonial deve ser criteriosa, e todos os itens devem ser levados em consideração. Isso deve acontecer para a empresa ter informações que auxiliem no processo de tomada de decisões.

Por exemplo, se o passivo circulante está alto e o estoque também, a empresa deve fazer ações promocionais para fazer o estoque girar e aumentar o ativo, mas especificamente, o caixa, para assim ter dinheiro o suficiente para honrar seus compromissos.

Através das tabelas apresentadas pode-se concluir que a situação da empresa melhorou do ano de 2009 para o ano de 2010. Crescendo no item Ativo Circulante e não circulante, já no Passivo circulante e não circulante a situação piorou um pouco se compararmos 2010 e 2009, não tendo assim um bom resultado no Patrimônio Líquido.

ETAPA 2

Passo 3

Cálculos do Exercício do ano de 2009:

A) Liquidez Imediata: Disponível = 254.463 = 0,27 Passivo Circulante 942.236

B) Liquidez Seca: AC - (estoques e despesas antecipadas) = 911.583 – 94.338 = 0,86 Passivo Circulante 942.236

C) Liquidez Corrente: Ativo Circulante = 911.583 = 0,96 Passivo Circulante 942.236

D) Liquidez Geral: Ativo Circulante + Realizável a longo prazo Passivo Circulante + Exigível a longo prazo

911.583 + 394.305 = 1,14 942.236 + 196.423