Capital de giro

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 6

2 Desenvolvimento 7

2.1 Capital de Giro 7

2.2 Capital de Giro Líquido 7

2.3 Índice de Liquidez Corrente 8

2.4 Índice de Liquidez Seca 8

2.5 Grau de Alavancagem Operacional – GAO 8

2.6 Grau de Alavancagem Financeira – GAF 9

2.7 Parecer Contábil 10

2.7.1 Analise Jurídica (As pendências) 10

2.7.2 Valor Médio das Vendas 12

3 CONCLUSÃO 15

REFERÊNCIAS 16

1 INTRODUÇÃO

. Como temos acompanhado durante todos esses 04 períodos, a contabilidade vem nos mostrando o seu crescimento e a importância de suas ferramentas de trabalho como a DRE, o Balancete de Verificação, o Balanço Patrimonial, enfim, vários demonstrativos que sem eles uma entidade não conseguiria alcançar seu êxito.

Diante desses demonstrativos podemos ver como anda a situação da empresa, que, por sua vez pede ao profissional contábil que utilize toda sua experiência, para que assim, todos os conceitos que foram colocados em seus respectivos demonstrativos sejam devidamente entendidos.

Veremos a seguir, algumas situações da empresa Móveis Alvorada do Leste LTDA, que, como contador, irei demonstrar com base nos saldos apresentados na DRE e no Balanço Patrimonial em 31/12/2010.

2 Desenvolvimento

A contabilidade a cada dia que passa encontra meios, fatos contábeis pelos quais visa a melhoria do seu objeto de estudo: A Entidade.

2.1 Capital de Giro

Ao iniciar suas atividades, as empresas recebem dois tipos de investimentos. Aquele pelo qual se adquire os móveis, as máquinas e etc. são considerados como investimento Fixo. Já o outro que tem como finalidade ir suprindo as necessidades financeiras da empresa diante do seu desenvolver é chamado de Capital de Giro, sendo que, o “capital que gira” pela entidade ao longo desse tempo é localizado na conta bancaria, no caixa, nos estoques ou nas contas a receber, compondo assim uma reserva de recursos.

Como diz Joenice Leandro Diniz dos Santos, (Administração e Orçamento Empresarial, pg. 143), O capital de giro mostra os recursos que a empresa possui para financiar sua atividade, sendo constituído pelo ativo circulante.

Então:

Capital de Giro = Ativo Circulante.

Logo o Capital de Giro, com base no Balanço Patrimonial em 31/12/2010 é de R$ 137.749,75

2.2 Capital de Giro Líquido

É a diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante. Com ele pode-se verificar a capacidade da empresa em gerenciar seus compromissos com os fornecedores e clientes.

Ativo Circulante – Passivo Circulante = Capital de Giro Liquido

Logo: 137.749,75 – 63.858,06 = 73.891,69

Então o CGL é R$ 73.891,69

O Capital de Giro Liquido é também conhecido como Capital Circulante Liquido, e, representa também a medida de liquidez da empresa.

2.3 Índice de Liquidez Corrente

O Índice de Liquidez Corrente irá nos mostrar a capacidade da empresa em cumprir com suas obrigações em curto prazo. Diferente da CGL, o ILC dá seu valor através da divisão do valor do ativo circulante pelo passivo circulante.

Temos: Ativo Circulante / Passivo Circulante = Índice de Liquidez Corrente

137.749,75 / 63.858,06 = 2,1571 ou 2,16

Logo nosso ILC é 2,16. Com isso podemos dizer que a empresa tem R$: 2,16 para cada R$: 1,00 de dívida.

2.4 Índice de Liquidez Seca

Nesse caso, o ILC diferencia-se do ILS pelo fato de que o estoque é excluído, ou seja, fazemos um levantamento da capacidade da empresa para liquidar suas obrigações financeiras de curto prazo, levando em conta seus ativos com liquidez maior.

Temos: ILS = Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante

ILS = 137.749,75 – 55.109,75 / 63.858,06

ILS = 82.640,00 / 63.858,06 = 1,29

Logo, nosso ILS é 1,29. com isso podemos dizer que a empresa tem R$: 1,29 para cada R$: 1,00 de dívida.

2.5 Grau de Alavancagem Operacional – GAO

É quando se pode observar a variação do lucro em relação a um determinado nível de vendas, e, também se revela quantas vezes o lucro cresce mais do que as mesmas - vendas.

Sendo assim temos: GAO = MC(Margem de Contribuição) / LO(Lucro Operacional) => GAO = MC / LO

GAO = 61500,00 ÷ 25587,33 = 2,40

Logo , o Grau de Alavancagem Operacional é de 2,40.

2.6 Grau de Alavancagem Financeira – GAF

Diferente do GAO, no GAF tira, se extrai as despesas financeiras do Lucro Operacional e com isso poder encontrar o valor certo, ou seja, o Grau de Alavancagem Financeira representa a capacidade que os recursos de terceiros tem para elevar os resultados líquidos dos proprietários.

Assim temos: GAF = LO / (LO (Lucro operacional – DF (Despesas Financeiras)) => GAF = LO / (LO - DF)

GAF = 25.587,33/ 25.587,33 – 2.356,00

GAF = 25.587,33/ 23.231,33

GAF = 1,10

Logo nosso GAF é de 1,10.

.

2.7 Grau de Alavancagem Combinada