Modelo de balanço patrimonial

MODELO DE BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

DISPONÍVEL Fornecedores

Caixa Obrigações Fiscais

Bancos c/ movimento Obrigações Sociais e Trabalhistas

Bancos c/ aplicação Outras Contas a pagar

CRÉDITOS

Duplicatas a receber EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

(-)Duplicatas descontadas Fornecedores a pagar

Adiantamentos a fornecedores Empréstimos bancários

Adiantamentos a empregados Outras Contas a pagar

Adiantamentos a sócios

Impostos a recuperar RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS

Outras contas a receber Aluguéis Ativos a vencer

ESTOQUES Outras receitas a vencer

Mercadorias

Matérias primas PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Produtos acabados Capital Social

DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE Lucro do Exercício

Prêmios de Seguros a apropriar Lucros Acumulados

Juros Passivos a apropriar (-) Prejuízos acumulados

Reservas de Lucros

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Reserva Legal

Empréstimos a sócios

Investimentos temporários a longo prazo =

Despesas antecipadas

Outras contas a receber =

PERMANENTE =

INVESTIMENTOS

Participações permanentes em outras empresas =

Participações em fundos de investimentos

Outros investimentos =

IMOBILIZADO

Imóveis =

Móveis e Utensílios

Maquinários =

Veículos

Equipamentos de informática =

Instalações

Construção em andamento =

Terrenos

(-) Depreciação acumulada =

DIFERIDO

Despesas pré-operacionais

TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO

O Balanço Patrimonial é composto por:

• Ativo: representa os bens e direitos expressos em moeda (como por exemplo: caixa, bancos, imóveis, estoques, valores a receber e outros bens e direitos). Os ativos podem ser entendidos como os recursos de valor sobre os quais a empresa tem direito de uso. Também pode ser definido como sendo um recurso sob controle da empresa, capaz de gerar benefícios futuros (CHING, 2003).

As contas do Ativo estão agrupadas de acordo com o Grau de Liquidez.

Grau de Liquidez é o maior ou menor prazo no qual Bens e Direitos podem ser transformados em dinheiro. Por exemplo, os Estoques de Mercadorias serão transformados em dinheiro quando forem vendidos á vista; as Duplicatas a Receber, quando forem recebidas, e assim por diante. A conta Caixa e a conta Bancos Conta Movimento são as que possuem maior grau de liquidez, pois representam disponibilidades imediatas. Por isso são as primeiras contas que aparecem no plano de contas (RIBEIRO, 2002, p.65).

• Passivo: representa as obrigações com terceiros, (tais como: contas a pagar, empréstimos a pagar, impostos a recolher etc.). O passivo são compromissos que ela tem contra seus recursos ou ativos. Segundo Ching (2003, p.28) “[...] podemos definir o passivo como o compromisso da organização relativo a eventos já ocorridos e que resultam em consumo de seus ativos”.

As contas do Passivo são agrupadas de acordo com o grau de exigibilidade, ou seja, as contas que encabeçam o plano de contas são as que o prazo de pagamento ocorrerá primeiro.

• Patrimônio Líquido, (diferença entre o ativo e o passivo) representa os compromissos contra os recursos ou ativos da organização. Seu valor representa o montante de recursos que os proprietários colocaram na empresa, bem como a parcela de lucros retidos (CHING, 2003).

É importante lembrar que o ativo será sempre igual ao somatório do passivo e do patrimônio líquido. Se os recursos aumentam (ativo), esse aumento corresponde a aumento de obrigações (passivo) ou de investimentos feitos pelos proprietários na empresa (patrimônio líquido). O mesmo acontece quando os recursos diminuem, significa que as obrigações com terceiros foram liquidadas ou o patrimônio líquido é reduzido. (CHING, 2003).

Classificações dentro da estrutura do Balanço Patrimonial – Ativo

As contas do Balanço são classificadas em diversos grupos e subgrupos. São eles:

I – Ativo Circulante: Fazem parte deste grupo os valores disponíveis ou