Verificar o saldo

Etapa1

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

É um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa.Por este método cada débito deverá corresponder a um crédito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores é igual a soma dos saldos credores.

Este demonstrativo poderá ser utilizado para fins gerenciais, com suas informações extraídas dos registros contábeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usuários externos o documento deverá ser assinado por contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC).

Geralmente o balancete é disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática

CONTAS: è o elenco de todas as contas previstas pelo setor contábil de uma empresa, necessárias aos seus registros contábeis.

SALDOS DEVEDORES (Ativo): Os ativos estão representados por todos os bens e direitos que uma instituição econômica possui e que possam ser valorizados em termos monetários.

SALDOS CREDORES (Passivo): representam todas as obrigações e dívidas contraídas pela entidade econômica com pessoas físicas ou jurídicas e também os serviços que devem ser prestados por já ter recebido pra isso.

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO- COMPANHIA BETA

CONTAS (DESCRIÇÃO) DEVEDOR CREDOR

Receitas de serviço R$477.000,00

Duplicatas descontadas R$57.000,00

Fornecedores (Curto Prazo) R$90.000,00

Duplicatas a receber R$ 180.000,00

Veículos R$ 45.000,00

Prov. Liq. Duvidosa R$ 33.000,00

Despesas de venda R$ 27.000,00

Duplicatas a pagar(Curto Prazo) R$ 54.000.00

Empréstimo (longo prazo) R$ 45.000,00

Reserva de lucros R$ 60.000,00

Despesas de depreciação R$ 37.500.00

Despesas de salário R$ 189.000,00

Despesas com Impostos R$ 52.500,00

Capital Social R$ 294.000,00

Dividendos a pagar (Curto prazo) R$ 6.000,00

Moveis e utensílios R$ 285, 000,00

Equipamentos R$ 270, 000,00

Disponível R$ 30.000,00

TOTAL R$1.116,00 R$1.116,00

LUCRO APURADO PELA COMPANHIA BETA:

RECEITAS: corresponde à venda de mercadorias ou à prestação de serviços, reflete se no balanço por meio da entrada de dinheiro no caixa (quando a vista) ou da entrada de um direito a receber (quando a prazo). A receita sempre aumenta o Ativo, embora nem todo aumento de Ativo signifique receita.

DESPESAS: é toda atividade e todo esforço da empresa em por se apta a obter receitas, o que implica ônus e riscos. É traduzida geralmente no consumo de bens e/ou serviços. A despesa diminui o Ativo-caixa (quando à vista) ou aumenta o Passivo - divida (quando a prazo).

LUCRO: è o valor das receitas menos o valor das despesas se no exercício o total das receitas tiver sido maior que o total das despesas, o resultado terá sido positivo, ou seja, houve lucro; caso ocorra o contrario o total das receitas tiver sido menor que o total das despesas, o resultado terá sido negativo, ou seja, ocorreu prejuízo.

Passo3

DRE- DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO

DESPESAS VALOR R$ RECEITAS VALOR R$

Despesas vendas 27.000 Receita de Serviço 477.000

Despesas de Depreciação 37.500

Despesas salários 189.000

Despesas Impostos 52.500

TOTAL: 306.000,00 TOTAL: 477.000,00

LUCRO = RECEITAS – DESPESAS

LUCRO = 477.000 – 306.000

LUCRO = 171.000,00

A Companhia Beta apresentou lucro de R$ 171.000,00, pois sua receita foi maior que suas despesas.

No ativo circulante são classificados os recursos aplicados que podem converter em dinheiro num prazo de 12 meses, contados a partir da data do encerramento do balanço.

Passo 4

Etapa2

RESOLUÇÃO CFC 750/93 RESOLUÇÃO CFC 1.282/10

Artº. 9º. O Princípio da Competência determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos no período a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento.

Parágrafo Único. O Princípio da Competência pressupõe a simultaneidade da confrontação de receitas e de despesas correlatas.

REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA

REGIME DE COMPETÊNCIA: É uma forma de registrar os eventos contábeis, considerando seus fatos geradores, isto é, aqueles fatos que dizem respeito ao patrimônio. Ele evidencia o resultado da empresa ,Lucro ou Prejuízo , de forma adequada e completa. No Regime de Competência a receita deve ser contabilizada no período em que foi gerada, independentemente do seu efetivo recebimento.

Já a despesa deve ser contabilizada no período em que foi incorrido, independentemente do pagamento, ou seja, da efetiva saída do dinheiro do caixa. Sua principal vantagem é a possibilidade de previsão, ou seja, o futuro também passa a fazer parte da contabilidade da entidade. Como exemplos podem citar uma compra de mercadorias a prazo: Se a compra ocorreu no mês de janeiro com pagamento em fevereiro, a despesa