ADMINISTRACAO DE CAPITAL DE GIRO

) Recebimentos: É a soma de todos os recebimentos esperados para o período, neste caso, (vendas à vista, duplicatas recebidas, Integralização de capital, Dividendos, coligadas, vendas de ativos e diversos (outros recebimentos);

b) Pagamentos: É a soma de todos os pagamentos a serem pagos neste período (Fornecedores, salários e honorários, encargos sociais, impostos e taxas, contas e obrigações diversas, as participações estatutárias, os dividendos, os repasses as coligadas e controladas, a aquisições de ativos e os outros pagamentos esperados e realizados);

c) Saldo inicial de caixa: Como a empresa tem suas atividades e movimentação constante, cada período inicia-se com os saldos das operações dos dias anteriores. Como no saldo, por exemplo, de estoque que composto pelo que se possuía de estoque menos/mais as movimentações, no fluxo de caixa acontece à mesma coisa, ou seja, o saldo inicial de caixa é o resultado do caixa inicial do mês/dia/ano anterior e suas movimentações (entradas – saídas);

d) Resgates das aplicações financeiras: Tem como função demonstrar a entrada de recursos advindas de aplicações financeiras que a empresa possuía, e por algum motivo (novas aplicações, cobertura de saldo, etc.) a empresa precisou resgatar;

e) Amortizações de empréstimos: Esta linha deve ser utilizada para registrar pagamento de empréstimos contraídos pela empresa;

f) Pagamentos de despesas financeiras: É utilizado para registrar ou provisionar possíveis pagamentos de juros, multas, outros;

g) Saldo Parcial: Tem a função de analisar e dar uma posição dos saldos de caixa, e assim, tomar as decisões necessárias dentro do contexto de caixa;

h) Contratação de empréstimos: Esta situação é baseada no saldo parcial de caixa da empresa e nas opções que a mesma terá na aquisição de recursos para as mais diversas finalidades, ou seja, deverá registrar, após tomada de decisão possíveis entradas de caixa advinda de empréstimos;

i) Desconto de duplicatas líquidas: Tem função idêntica à da contratação de empréstimos, diferencia-se da mesma por registrar a entrada de recursos advindos de desconto de duplicatas a receber pela empresa junto a bancos ou instituições financeiras;

j) Aplicações financeiras: Tem como função registrar a saída de valores do caixa para realização de aplicações financeira da empresa, após tomada de decisão empresarial.

k) Saldo Final do caixa: Visa demonstrar a situação final do caixa no período, após os resultados das entradas e saídas do caixa e as tomadas de decisões para aquisição ou retirada de valores do caixa. Vale lembrar que o saldo final do caixa no período, é o saldo inicial do próximo período.

Pessoal, o modelo acima pode ser usado para projeções e controles, diários, semanais, mensais e anuais. È claro quanto menor o prazo de controle mais reais serão as projeções, porém exigirão mais trabalho.

Com a projeção dos recebimentos e pagamentos é possível se conhecer as faltas e sobras de recursos e mais a definição dos saldos de caixa desejados.