ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL: FINANÇAS EMPRESARIAIS 4º SEMESTRE

INTRODUÇÃO

No cenário do mundo atual, observa-se cada vez mais que para sobreviver na arena dos negócios empresarias o mercado busca profissionais qualificados e com visão difusa para gerir as finanças da sua empresa.

Com esse intuito o presente estudo tem como objetivos identificar o orçamento como uma ferramenta para a gestão. Podendo assim, maximizar os resultados da sua ação na busca da geração de lucros.

Como também, faz-se necessário ter ciência sobre a legislação tributária vigente no seu ramo de atividade. E por último conhecer os conceitos básicos sobre o mercado financeiro e sua abrangência.

DESENVOLVIMENTO

Gabrielle e Marcos são sócios da empresa “GM INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE ELETRÔNICOS S/A”. Os sócios após longo estudo de mercado decidem iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “BETA”, para isto eles dispõem de R$ 250.000,00 para investir no projeto.

Os sócios da empresa, necessitando de informações financeiras e orçamentárias, contrataram você para prestar serviços de consultoria empresarial e emitir ao final um relatório com os resultados do trabalho atendendo às solicitações da empresa. Esta atividade não deve ter respostas pontuais para cada questão, mas um texto explicando e demonstrando de forma detalhada cada um dos pontos solicitados com base nas informações colhidas na empresa: os serviços solicitados são:

A. Preparar a DRE e o FLUXO DE CAIXA (no arquivo Excel em anexo) utilizando as informações coletadas na empresa apresentadas na Tabela A.

TABELA A

Dados coletados na empresa

→ Os dados projetados de vendas pelos sócios para os próximos 12 meses são:

1 Trimestre

Mês 1 35.000 produtos

Mês 2 35.000 produtos

Mês 3 35.000 produtos

2 Trimestre Mês 4 36.400 produtos

Mês 5 36.400 produtos

Mês 6 36.400 produtos

3 Trimestre Mês 7 42.600 produtos

Mês 8 42.600 produtos

Mês 9 42.600 produtos

4 Trimestre Mês 10 42.600 produtos

Mês 11 42.600 produtos

Mês 12 42.600 produtos

→ O valor de cada produto será de R$ 5,00.

→ O custo do produto vendido é de R$ 2,10 por unidade.

→ Os tributos sobre as vendas serão pagos no mês seguinte, são eles:

ICMS 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6%

→ Comissão sobre vendas: 2% sobre as vendas e será pago no mês seguinte.

→ O capital inicial R$ 250.000,00 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.

→ Pagamento de água / luz / telefone – R$ 1.100,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Pagamento de pró-labore – R$ 2.700,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Pagamento de salários + encargos – R$ 4.350,00 por mês pago no mês seguinte.

→ Gastos com transporte – R$ 800,00 por mês pago dentro do mês.

→ Despesas com marketing – R$ 1.300,00 por mês pago dentro do mês.

→ Imposto de Renda – 15% – por mês pago no mês seguinte.

→ Contribuição Social – 9% – por mês pago no mês seguinte.

→ Depreciação – R$ 600,00 por mês contabilizado dentro do mês.

→ Vendas: Serão recebidas 1/3 a vista e o restante em 30 e 60 dias.

→ Fornecedor: Será pago 50% a vista e 50% para 30 dias.

→ Saldo inicial em caixa é zero.

B. Realizar o Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo e terceiro trimestre com os devidos tributos s/ o faturamento.

C. Realizar o Orçamento de Produção do primeiro, segundo e terceiro trimestre, considerando que a empresa tem como política de estoque manter uma quantidade de 10% das vendas do trimestre seguinte.

É evidente que no momento que se inicia um projeto, existam muitas dúvidas sobre as finanças empresariais, em virtude disso, elaborou-se este texto com alguns conceitos básicos:

Sebrae (2013), destaca que a função do FLUXO DE CAIXA é a de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

Segundo Administradores (2011), o fluxo de caixa é uma ótima ferramenta para auxiliar o administrador de determinada empresa nas tomadas de decisões. É através deste "mapa" que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se desta forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresariais.

Pode-se entender como CUSTO DE OPORTUNIDADE, conforme menciona Periard (2010) a possibilidade de um ganho ou perda onde exista mais de uma opção, ou seja, é aquilo que você pode deixar de ganhar em uma transação por escolher uma determinada opção. Nos negócios é importante utilizar o custo de oportunidade na construção do planejamento de custos da empresa. Apesar do contraste com a contabilidade de custos clássica, que não considera as oportunidades perdidas pela empresa, é essencial para o empresário averiguar qual a melhor alternativa de produção e venda de seus produtos, uma vez que estes recursos são escassos. O custo de oportunidade geralmente