Contabilidade 5º Semestre ADM

Balancete de Verificação

Contas Débito Crédito

Receitas de Serviço 477000 477000

Duplicatas Descontadas (CP) 57000 57000

Fornecedores (CP) 90000 90000

Duplicatas á receber (CP) 180000 180000

Veículos 45000 45000

Provisão p/ cred. Liq. Duvidosa 33000 33000

Despesas c/ Vendas 27000 27000

Duplica á pagar (CP) 54000 54000

Empréstimos (LP) 45000 45000

Reserva de Lucro 60000 60000

Despesas de depreciação 37500 37500

Despesas c/ salário 189000 189000

Despesas c/ Impostos 52500 52500

Capital Social 294000 294000

Dividendos á pagar 6000 6000

Moveis e Utensílios 285000 285000

Equipamentos 270000 270000

Disponível 30000 30000

Total 1116000 1116000 2232000

DRE

Despesas Administrativas

Salários R$ 189.000,00

Depreciação R$ 37.500,00

Total R$ 226.500,00

Despesas Comerciais

Vendas R$ 27.000,00

Total R$ 27.000,00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Receita Bruta de Serviços R$ 477.000,00

(-) Despesas com Impostos -R$ 52.500,00

(=) Receita Líquida R$ 424.500,00

(-) CSP 0

(=) Lucro Bruto R$ 424.500,00

(-) Despesas Operacionais

Administrativas -R$ 226.500,00

Vendas -R$ 27.000,00

(=) Lucro Operacional R$ 171.000,00

(-) Despesa não Operacional R$ 0,00

(+) Receita não Operacional R$ 0,00

(=) Lucro líquido Antes do IR e CSLL R$ 171.000,00

Regime de Caixa e Regime de Competência

Para obtermos o resultado de um exercício e conhecê-lo é preciso fazer com que todas as despesas e todas as receitas se confrontem equivalente ao exercício.

É um regime contábil que irá definir que receitas e despesas irão à apuração do resultado.

O Regime de Caixa é quando se faz o pagamento em dinheiro, pertence à contabilização das receitas apenas quando acontece o seu recebimento e da contabilização de despesas e custos, isto é são consideradas todas as receitas recebidas e também as despesas pagas independente da data de quando foi ocorrido.

A despesa é considerada despesa incorrida apenas quando for paga, independente de quando foi feita a realização desta. O mesmo acontece com a receita ela é considerada receita ganha apenas quando for recebi, levando em consideração o momento em que ela foi recebida não quando foi realizada.

No Regime de Competência, para fazer uma avaliação correta das informações financeiras, tem que ser feita à apuração dos gastos e receitas.

Para a contabilidade o uso do regime de competência é contabilizado como registros de gastos e receitas os documentos que são gerados no mesmo mês, não importando para a contabilidade quando e nem como vai ser pago, mas sim o data gerada, diferente do regime de caixa.

Para fazer a medição dos resultados de uma organização, o melhor regime a ser usado é o de competência.

Mas, como as “aparências” enganam, quando existe dinheiro sobrando no caixa, não quer dizer que é lucro. Como por exemplos se uma organização comprar sua matéria para fornecer ao cliente e sua condição de pagamento foi feita a prazo, mas logo em seguida ela vendeu uma parte do seu produto para um cliente que fez o pagamento a vista, ele não pode esquecer que esse dinheiro esta comprometido para fazer o pagamento dos seus materiais.

Outro exemplo é se a organização fizer um empréstimo em algum banco ou outra forma de financiamento, mesmo que aquele dinheiro entre no caixa, a organização não pode esquecer que ele vai estar por um tempo curto no caixa, pois futuramente ele terá que pagar o mesmo valor ou até maior conforme taxas de juros negociados.

Ou também quando tem entrada de dinheiro no caixa que não foi por vendas, mas que esse dinheiro se origina de um bem imobilizado que imobilizado ou empréstimos, etc..

Companhia Beta

Ajude o contador da empresa a contabilizar a operação adiante, de acordo com o Regime de Competência e responder às questões abaixo: a Companhia Beta contratou, em 01/08/2010, um seguro contra incêndio para sua fábrica, com prazo de cobertura de três anos e vigência imediata. O prêmio foi de R$ 27.000,00, pago em 3 parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a última paga em 01/11/ 2010.

Com base nas informações acima responda:

1) De acordo com o Regime de Competência a Companhia Beta deverá ter lançado em sua escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010, o total de R$ 3.750,00 . Justificar a resposta.

De acordo com o Regime de Competência a Companhia Beta deverá ter