ESQUEMA DE CAIXA e rodovias

INTRODUÇÃO:

Este trabalho tem por objetivo a construção de conceitos contábeis, bem como o estudo dos principais assuntos aplicados à contabilidade intermediária. Apresentaremos a elaboração do balancete de verificação da Empresa “Companhia Beta” bem como seus lucros e o total de seu ativo circulante. Ainda diferenciaremos Regime de caixa e Regime de Competência, pautados pelo Principio Contábil da Competência.

Logo adiante poderá ser lido todo o conteúdo dessas atividades.

DESAFIOS PROPOSTOS

ETAPA 1

Contas Saldo em Reais

Receita de Serviços 477.000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000

Duplicatas Receber (Curto Prazo) 180.000

Veículos 45.000

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000

Despesas com Vendas 27.000

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000

Reserva de Lucros 60.000

Despesas de Depreciação 37.500

Despesas com Salários 189.000

Despesas com Impostos 52.500

Capital Social 294.000

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000

Móveis e Utensílios 285.000

Equipamentos 270.000

Disponível 30.000

Total 2.232.000

Saldos

Contas Devedor Credor

Capital Social 294.000,00

Despesas com Impostos 52.500

Despesas com Salários 189.000

Despesas com Vendas 27.000

Despesas de Depreciação 37.500

Disponível 30.000

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000

Duplicatas Receber (Curto Prazo) 180.000

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000

Equipamentos 270.000

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000,00

Móveis e Utensílios 285.000,00

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000

Receita de Serviços 477.000

Reserva de Lucros 60.000,00

Veículos 45.000,00

Total 1.131.000,00

Passo 3

APURAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO

(+)RECEITA OPERACIONAL BRUTA Devedor Credor

Receita de Serviços R$ 477.000,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas com Impostos R$ 52.500,00

Despesas com Salários R$ 189.000,00

Despesas com Vendas R$ 27.000,00

Despesas de Depreciação R$ 37.500,00

Total R$ 306.000,00

(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 171.000,00

PASSO 4

ATIVO CIRCULANTE

Disponível (-) 30.000

Duplicatas Receber (Curto Prazo) 180.000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) (-) 57.000

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (-) 33.000

TOTAL 60.000

O total do ativo circulante em 31/12/2010 é de R$ 60.000,00.

ETAPA 2

REGIME DE CAIXA E DE COMPETÊNCIA

Regime de Competência: o registro do documento se dá na data do fato gerador (ou seja, na data do documento, não importando quando vou pagar ou receber).

A Contabilidade se utiliza do Regime de Competência, ou seja, são contabilizados como Receita ou Despesa, os valores dentro do mês de Competência (quando gerados), na data onde ocorreu o fato Gerador, na data da realização do serviço, material, da venda, do desconto, não importando para a Contabilidade quando vou pagar ou receber, mas sim quando foi realizado o ato.

Regime de Caixa: diferente do regime de competência o Regime de Caixa, considera o registro dos documentos quando estes foram pagos, liquidados, ou recebidos, como se fosse uma conta bancária.

Exemplos de eventos que mostram que a sobra de dinheiro no caixa não é sinônimo de lucro:

• Venda a vista de itens comprados a prazo

• Entrada de dinheiro originada de outras fontes que não seja a venda ( venda de um bem imobilizado, empréstimos....)

• Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores

Passo 3