Exercicios Societária

Exercício EXTRA

Cia. Extra – Exercício s/ Demonstrações Contábeis

A Cia. Extra é uma empresa destinada ao comércio de sapatos. O balanço encerrado em 31 de dezembro de X0 tinha os seguintes saldos

Balanço em 31/12/X0

Adiantamento de Salários 200

Aluguéis a Pagar 250

Caixa 1.200

Capital Social ? (12.000,00 = ACHAR POR DIFERENÇA)

Clientes 3.200

Contas a Pagar 350

Depósitos Judiciais (LP) 4.000

Empréstimos 1.600

Estoques 7.800

Fornecedores 700

ICMS a Pagar 900

PECLD 500

Provisão Trabalhista 2.000

Seguros Antecipados 1.900

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

DISPONÍVEL OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO

Caixa 1.200,00 Fornecedores 700,00

Empréstimos 1.600,00

ESTOQUES ICMS a Pagar 900,00

Estoques 7.800,00 Contas a Pagar 350,00

Aluguéis a Pagar 250,00

CRÉDITOS Provisão Trabalhista 2.000,00

Clientes 3.200,00

(-) PECLD -500,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Adiantamentos de Salários 200,00 CAPITAL REALIZADO

Capital Social 12.000,00

DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

Seguros Antecipados 1.900,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

Depósitos Judiciais 4.000,00

TOTAL DO ATIVO 17.800,00 TOTAL DO PASSIVO 17.800,00

Durante o período de X1, a empresa realizou as seguintes operações:

1. Venda de mercadorias à vista – $ 12.000 (incluso ICMS de 18%)

D- CAIXA 12.000,00

C- RECEITA DE VENDAS 12.000,00

D- ICMS S/ VENDAS 2.160,00

C- ICMS A RECOLHER 2.160,00

2. Compra de mercadorias a prazo por $ 4.000 (incluso ICMS de 18%)

D- ESTOQUE 3.280,00

D- ICMS A RECUPERAR 720,00

C- FORNECEDORES 4.000,00

3. Venda de mercadorias a prazo por $ 20.000 (incluso ICMS de 18%)

D- CLIENTES 20.000,00

C- RECEITA DE VENDAS 20.000,00

D- ICMS S/ VENDAS 3.600,00

C- ICMS A RECOLHER 3.600,00

4. Estoque final – $ 3.400

CMV: 7.800 + 4.000-3.400,00 = 8.400,00 (VIDE SEU LANÇAMENTO Nº 2)

CMV = EI + COMPRAS (LÍQUIDAS) – EF

CMV = 7.800,00 + 3.280,00 – 3.400,00 = 7.680,00

D- CMV 8.400,00

C- ESTOQUES 8.400,00 (NÃO ESTÁ CORRETO)

D – CMV

C – ESTOQUES 7.800,00 (ESTOQUE INICIAL)

D – CMV

C – ESTOQUES 3.280,00 (COMPRAS LÍQUIDAS)

D – ESTOQUES

C – CMV 3.400,00 (ESTOQUE FINAL)

5. Em 01/01/X1, a empresa quitou 25% do empréstimo contratado e o restante foi renegociado para ser pago em X2. Durante o período de X1 a empresa apropriou juros para o período conforme contrato do financiamento de 12%a.a..

D – EMPRÉSTIMO

C – CAIXA 400,00 (1.600,00 x 25% = 400,00)

D – JUROS S/EMPRÉSTIMO (CONTA DE DESPESA)

C – EMPRÉSTIMO 192,00 (1.600,00 x 12% = 192,00)

6. Durante o ano, a Cia. Acumulada recebeu $ 7.000 de seus clientes.

D- CAIXA 7.000,00

C- CLIENTES 7.000,00

8. Durante X1, houve utilização das Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) por conta de clientes considerados incobráveis: $400.

D – PREJUÍZOS COM CLIENTES OU CRÉDITOS INCOBRÁVEIS (CONTA DE DESPESA)

C – PECLD 400,00

9. Em 31/12/X1, a PECLD foi complementada em $ 1.200.

D – PECLD

C – RESULTADO DO EXERCÍCIO 1.200,00

10. O saldo de seguros antecipados se refere a um seguro contratado