ANÁLISE DE VIABILIDADE ECONÔMICA

1 INTRODUÇÃO

Nos tópicos a seguir iremos conhecer um pouco mais sobre como cuidar das finanças, quais ferramentas usar, como usar, de que forma planejar, e por fim falaremos da nossa conclusão de analise do DRE e Fluxo de caixa.

Até para comprar um simples móvel estamos analisando nossas condições financeiras. A vista ou a prazo, qual saíra mais em conta da mesma forma se comportam as empresas que precisam ter um raio-X de seus negócios para saber tomar as melhores decisões e saber quanto terão de retorno nos projetos se serão viáveis ou não para ser aplicados, desta forma temos uma série de ferramentas que nos ajudam a chegar nesse conceito, que com fórmulas, cálculos, gráficos e planilhas nos ajudam a demonstrar o futuro da economia da empresa moveleira de sofás.

2 DESENVOLVIMENTO

Os demonstrativos orçamentários provenientes do sistema contábil são os principais instrumentos de gestão empresarial, tendo como objetivo fornecer informações relevantes para que cada usuário possa tomar suas decisões com segurança.

A projeção dos demonstrativos orçamentários encerra todo o processo de ornamentação anual, e com eles a alta administração da empresa pode fazer as análises financeiras e de retorno de investimentos que justificarão todo o plano orçamentário.

A demonstração do resultado do exercício tem como, finalidade principal, apurar se o período orçado vai ser lucrativo ou não. Da junção do orçamento de vendas e os gastos orçados é possível a elaboração do DRE projetado.

Em síntese, o Demonstrativo de Resultado do Exercício Projetado informará a futura situação econômica da empresa, ou seja, a capacidade que a empresa terá de gerar lucros.

Na figura abaixo temos o DRE da empresa solicitada para analise:

1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Preço de Venda 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00 7.800,00

Quantidade 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 72.000,00

Receita Bruta 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 3.900.000,00 46.800.000,00

ICMS - 18% 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 702.000,00 8.424.000,00

PIS - 1,65% 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 64.350,00 772.200,00

COFINS - 7,6% 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 296.400,00 3.556.800,00

Comissão - 5% 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 195.000,00 2.340.000,00

Receita Líquida 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 2.642.250,00 31.707.000,00

CPV 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 21.600.000,00

Margem Contribuição 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 842.250,00 10.107.000,00

água - luz - telefone 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 240.000,00

prolabore 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 360.000,00

salário + encargos 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 1.440.000,00

transporte 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 360.000,00

marketing 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 45.000,00 540.000,00

depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 60.000,00

Lucro Operacional 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 592.250,00 7.107.000,00

IR - 15% 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 88.837,50 1.066.050,00

CS - 9% 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 53.302,50 639.630,00

Lucro Líquido 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 450.110,00 5.401.320,00

Contas a Receber Valor Total 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

2 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

3 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

4 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

5 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

6 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

7 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

8 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

9 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

10 3900000 1300000,00 1300000,00 1300000,00

11 3900000 1300000,00 1300000,00