Atlas Mundial Ltda

1) A Companhia Atlas Mundial Ltda. está aprontando seu orçamento quadrimestral de caixa para os meses de janeiro, fevereiro, março e abril. Foram colhidas as seguintes informações para a preparação do demonstrativo.

Previsão de vendas

VENDAS (R$)

Dezembro 20.000

Janeiro 25.000

Fevereiro 25.000

Março 30.000

Abril 30.000

Informações para a composição do solicitado:

No total das vendas, 50% são recebidas à vista e 50% são recebidas com um prazo de 30 dias.

Compras: as compras da empresa representam 60% das vendas e são pagas na seguinte proporção:

 40% à vista

 60% com prazo de 30 dias

Outros desembolsos:

 salários: R$ 1.200,00 ao mês

 comissões: 5% sobre as vendas do mês

 impostos: 12% sobre as vendas brutas

Juros: serão pagos juros de R$ 300,00 sobre um empréstimo de R$ 10.000,00, durante os meses de janeiro e fevereiro. No mês de março, o empréstimo será liquidado.

Aquisição de imobilizado: pagamento referente à compra de imobilizado, no valor de R$ 15.000, no mês de abril.

Outras informações: saldo inicial de caixa em janeiro: R$ 7.000,00.

A partir das informações acima elencadas, prepare o orçamento de caixa para o período previsto.

A) Inicialmente, procure estimar os recebimentos fazendo um demonstrativo auxiliar ao demonstrativo de caixa, chamado programação de recebimentos.

Programação de Recebimentos

Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril

VENDAS 20.000 25.000 25.000 30.000 30.000

RECEBIMENTOS

à vista (50%) 10.000 12.500 12.500 15.000 15.000

30 dias (50%) 10.000 12.500 12.500 15.000

Total de recebimentos

22.000 25.000 27.500 30.000

B) Da mesma forma, deve-se proceder com as compras para distribuí-las dentro de seus respectivos períodos de pagamento. Elabore um demonstrativo auxiliar ao demonstrativo de caixa, chamado programação de pagamentos de compras.

Programação de pagamento das compras

Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril

COMPRAS (60% das vendas) 12.000 15.000 15.000 18.000 18.000

PAGAMENTO

à vista (40%) 4.800 6.000 7.200 7.200 7.200

30 dias (60%) 7.200 9.000 9.000 1.800

Total de recebimentos 13.200 15.000 16.200 18.000

C) Agora que você já tem os dois demonstrativos auxiliares elaborados, é a vez de preparar o orçamento de caixa para o primeiro quadrimestre do ano.

Orçamento de caixa

MÊS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL TOTAL

1 . Saldo Inicial 7.000

INGRESSOS

2. Vendas à vista 12.500 12.500 15.000 15.000 55.000

3. Vendas a prazo 10.000 12.500 12.500 15.000 50.000

4. Total Disponível (1+ 2 + 3) 29.500 25.000 27.500 30.000 105,000

DESEMBOLSOS

5. Compras à vista 6.000 6.000 7.200 7.200 26.400

6. Compras a prazo 7.200 9.000 9.000 10.800 36.000

7. Salários 1.200 1.200 1.200 1.200 4.800

8. Comissões (5%) 1.250 1.250 1.500 1.500 5.500

9. Impostos 30.000 3.000 3.600 3.600 13.200

10. Juros 300,00 300,00 600,00

11. Amortizações 3.333 3.333 3.333 9.999

12. Aquisição de Imobilizado 15.000 15.000

13.Total de saídas

(5+6+7+8+9+10+11+12) 13.200 15.000 16.200 18.000 62.400

14. Saldo Final (4-13) 15.800 10.000 11.300 12.000 42.600

D) Qual análise sobre o orçamento de caixa da Companhia Atlas Mundial Ltda. para o primeiro quadrimestre do ano pode-se fazer?

O orçamento de caixa foi R$ 105.000,00, gerando um saldo positivo disponível. Percebemos também, houve equilíbrio nas compras de acordo com as vendas, a empresa se planejar corretamente as entradas e saídas de caixa.

2) A empresa Yomoto S/A conseguiu um financiamento de R$75.000 do banco Leva fácil S/A. para ser amortizado em 5 parcelas anuais pelo SAC. Não houve carência no financiamento. A taxa de juros do banco é 24% aa e o IOF de 4%, incidente sobre o valor do crédito e pago quando da liberação dos recursos. No financiamento houve ainda uma taxa de 1,5% ao final de cada ano, incidente sobre o saldo devedor, a título de cobrir despesas administrativas de concessão de crédito. Elabore a planilha do empréstimo levando-se em conta os encargos adicionais cobrados.

ANO Pt Amortização Juros IOF Taxa R

0 75.000 3.000 3.000

1 60.000 15.000 1.800 1.125 17.995

2 45.000 15.000 1.440 900 17.340

3 30.000 15.000 1.080 675 16.755

4 15.000 15.000 720 450 16.170

5 15.000 360 225 15.585