CONTA COMERCIAL

CONTABILIDADE COMERCIAL

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

1.1 Quadro 1 - SALDO DE ESTOQUE DA EMPRESA EM 28/02/2013 3

1.1.1Quadro 2 - BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA EM 28/02/2013 3

1.1.1.1Quadro 3 - FATOS OCORRIDOS EM MARÇO DE 2013 4

2 projeção de resgates 5

Compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/12/2013. Valor da aplicação financeira no banco RVA/AS foi de R$ 21.500,00. 5

2.1.1Quadro 4 – DEMOSTRATIVO MÊS A MÊS DA CAPITALIZAÇÃO DA APLICAÇÃO 5

3 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE 6

3.1 Quadro 5 – FICHA CUSTO MEDIO PONDERADO MOVEL Conforme dados da Empresa Línea Com. De Moveis Ltda. 6

3.1.1Quadro 6 – FICHA CUSTO MEDIO PONDERADO MOVEL conforme dados da empresa línea com. de moveis ltda. 6

4 contabilização 7

4.1 CONTABILIZAÇÃO DAS VENDAS, impostos e devoluções 7

4.1.1 LIVRO DIARIO 8

4.1.1.1 LIVRO RAZÃO 10

5 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 15

Conforme os dados e tendo como base os balancetes de 28/02/2013 e considerando os dados dos lançamentos contábeis do mês de março de 2013, estaremos elaborando o balancete de verificação do mês de março de 2013. 15

5.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 15

6 REGIONALIZANDO 16

6.1 EMPRESA 01 16

6.1.1EMPRESA 02 16

6.1.1.1 EMPRESA 03 17

REFERÊNCIAS 19

1 INTRODUÇÃO

Conforme os dados fornecidos, trabalharemos os fatos contábeis das seguinte empresa:

Universal Rei Comércio de Roupas de Cama Ltda

Desta forma trabalharemos os fatos contábeis desta empresa da seguinte forma:

Universal Rei Comércio de Roupas de Cama Ltda.. Comercializa roupas de cama e toalhas de mesa, sendo elas Roupa de cama fio 9000 e toalhas de mesa extra linho 2000, a empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo as alíquotas as seguintes ICMS 18%, PIS 1.65% e COFINS 7.6%.

1.1 QUADRO 1 - SALDO DE ESTOQUE DA EMPRESA EM 31/07/2013

DESCRIÇÃO QUANT. CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL

Roupa de cama fio 9000 70 360,00 19.600,00

toalhas de mesa extra linho 2000 60 150,00 9.000,00

1.1.1QUADRO 2 - BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA EM 31/07/2013

CONTA CREDITO EM R$ DEBITO EM R$

Caixa 2.000,00

Banco conta movimento 26.740,00

Contas a receber 15.880,00

Estoques para revendas 39.312,00

Veículos de uso 45.000,00

Moveis e utensílios 9.890,00

Depreciação acumulada 9.450,00

Fornecedores 23.452,70

ICMS a recolher 2.563,00

PIS a recolher 360,00

COFINS a recolher 1.600,00

Capital social 83.630,00

Receita bruta de vendas 35.452,00

Custos das vendas 15.680,00

Despesas administrativas 2.005,00

Totais 156.507,70 156.507,70

1.1.1.1QUADRO 3 - FATOS OCORRIDOS EM MARÇO DE 2013

DATA DESCRIÇÃO DO FATO VALOR EM R$

01/08/2013 Aplicação financeira no Banco ITA REL S/A, com taxas de juros composta pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013. 25.500,00

02/08/2013 Recebimento em dinheiro de venda a prazo realizado em julho de 2013. 15.880,00

06/08/2013 Compra a prazo (50 dias) de estoques para revenda: 50 roupas de cama fio 9000, preço unitário de R$ 285,00 e 25 toalhas de mesa extra linho 2000, preço unitários de R$ 175,00. 18.625,00

07/08/2013 Devolução de compra de 07 roupas de cama fio 9000 adquiridas em 06/08/2013. 1.995,00

08/08/2013 Venda a vista de 40 roupas de cama fio 9000 preço de venda unitária de R$ 450,00 e 45 toalhas de mesa extra linho 2000, preço de venda unitário de R$ 301,00. 31.545,00

13/08/2013 Pagamento de compras efetuadas em Agosto de 2013 em cheque do banco ITA REL S/A. 18.625,00

21/08/2013 Compras a vista em dinheiro de estoques para revenda: 10 roupas de cama fio 9000, preço unitário de R$ 400,00 e 5 toalhas de mesa extra linho 2000, Preço unitário de R$ 180,00. 4.900,00

22/08/2013 Venda a Prazo (30 dias) de 57 roupas de cama fio 9000 preço de venda unitária de R$ 680,00 e 45 toalhas de mesa extra linho 2000, preço de venda unitário de R$ 380,00. 55.860,00

26/08/2013 Devolução de venda de 10 roupas de cama fio 9000 Vendidos em 08/08/2013, valor devolvido em dinheiro ao cliente. 4.500,00

27/08/2013 Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/03/2013 com desconto de 0,8% ao mês.

HP 12C 18.625,00 ENTER CHS FV 29 N(DIAS) 0.027 I (% AO DIA) PV 25.301.14 RCL FV + = 145,24 18.479,76

29/08/2013 Rendimento mensal da aplicação financeira de 01/03/2013 339,15