CONTABILIDADE TRIBUTARIA

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

A empresa Lambe & Lambe, Indústria e Comércio de Roupas Ltda, é tributada pelo Lucro Real, e recolhe o PIS e a COFINS, atendendo o principio da não-cumulatividade. Em determinado mês, incorreu nos seguintes valores:

Entradas de Matéria Prima e Mercadorias PIS COFINS

Vlr das ICMS IPI VLR TOTAL 120.000 X 1,65% 120.000 X 7,6%

mercadorias

120.000 21.600 6.000 126.000 1980 9120

Saídas de Produtos e Mercadorias PIS COFINS

Vlr das ICMS IPI VLR TOTAL 204.000 X 1,65% 204.000 X 7,6%

mercadorias

204.000 36.720 10.200 214.200 3366 15504

PIS = 3.366 - 1.980 = 1.386 A RECOLHER

COFINS = 15.504 - 9.120 = 6.384 A RECOLHER

Com base nessas informações, calcule e assinale a alternativa que contempla o valor correto do PIS e da COFINS a recolher, respectivamente: (1,65 E 7,6%)

A... R$ 1.980,00; R$ 9.120,00 B.... R$ 1.136,52; R$ 5.234,88 C.... R$ 1.386,00; R$ 6.384,00

D... R$ 3.366,00; R$ 15.504,00 E... R$ 15.120,00; R$ 4.200,00

***********************************************************************************************************************************

02ª ACQF – QUESTÃO 01

Leia as afirmativas abaixo:

I. A receita de exportação é considerada tributada para efeito de cálculo do PIS e da COFINS.

II. A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente.

III. Podemos considerar como direito a crédito de COFINS, os aluguéis pagos a pessoa jurídica referente a imóveis, máquinas e equipamentos.

IV. O ICMS normal deverá ser excluído da receita bruta, quando integrados, para cálculo do PIS e da COFINS.

São verdadeiras as afirmativas:

A.... Todas estão corretas B..... III e IV C... I e II . D.... II e III E .......II e IV

**********************************************************************************************************************************

02ª ACQF – QUESTÃO 02

Algumas deduções podem ser feitas da base de cálculo do PIS e COFINS não cumulativo.

Analise as situações a seguir.

I - Devolução de vendas