Contabilidade Financeira

Universidade Paulista - UNIP

Contabilidade Financeira:

Índices de Atividade

Sineilo Rafael Cânovas Pablos

B845651

Caroline Pereira

B76ECF0

São José do Rio Preto – 2014

BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA TUBO E CIA

2010 2011 2012

ATIVO

CIRCULANTE

Caixa 7.000,00 7.600,00 5.400,00

Banco c/c 3.500,00 5.000,00 3.950,00

Estoque 11.900,00 11.700,00 12.500,00

Duplicatas a receber 4.000,00 2.500,00 3.000,00

REALIZÁVEL A L.P.

Duplicatas a receber L.P 9.600,00 5.800,00 3.500,00

PERMANETE

Investimento 7.800,00 8.000,00 8.200,00

Imobilizado/máquinas 23.000,00 23.500,00 39.000,00

Veículos 8.000,00 9.500,00 9.000,00

TOTAL DO ATIVO 74.800,00 73.600,00 84.550,00

2010 2011 2012

PASSIVO

CIRCULANTE

Fornecedor 15.850,00 9.300,00 6.800,00

Empréstimos Bancários 8.500,00 9.000,00 2.500,00

Duplicatas a pagar 5.400,00 5.700,00 5.500,00

EXIGÍVEL A L.P.

Financiamentos 6.000,00 6.500,00 15.500,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social 30.000,00 30.000,00 32.000,00

Lucros Acumulados 9.500,00 13.000,00 22.500,00

TOTAL DO PASSIVO 75.250,00 73.500,00 84.800,00

DRE DA EMPRESA TUBO E CIA

2010 2011 2012

Receite bruta de vendas 81.700,00 81.320,00 86.240,00

(-) Deduções das vendas 9.236,00 9.100,00 9.500,00

(=) Receita Líquida 72.464,00 72.220,00 76.740,00

(-)CMV 38.200,00 40.500,00 36.350,00

(=) Resultado Bruto 34.264,00 31.720,00 40.390,00

(+/-) Despesas/Receitas Operacionais 30.500,00 24.765,00 20.545,00

(=) Resultado operacional 3.764,00 6.955,00 19.845,00

(+/-) Despesas/Receitas não operacionais 1.300,00 2.060,00 9.960,00

(=) LAIR 2.464,00 4.895,00 9.885,00

(-) Provisão para IR 934,00 580,00 1.200,00

(=) Resultado Líq. Período 1.530,00 4.315,00 8.605,00

1. Índice de atividades

Através dos índices a análise financeira obtém importantes informações para sua sobrevivência, pois por meio dela o administrador toma melhor as decisões.

Por meio da interpretação dos índices e dos cálculos é possível observar o andamento de um índice em relação ao tempo e a média acompanhada no setor, podendo assim avaliar se a empresa está melhor ou pior que os anos anteriores e frente ao mercado.

1.1 Prazo Médio de Estocagem (PME)

É o indicador usado pelas empresas para administrar o estoque da mesma. Existe uma fórmula para fazer esse cálculo, a qual considera o período de um ano de vendas:

PME = valor do estoque final x 360 dias / custo das mercadorias vendidas

Ou seja, é o valor do estoque final, multiplicado por 360 dias e dividido pelo custo das mercadorias vendidas.

Por exemplo, analisando o balanço patrimonial e a DRE do ano de 2012 da empresa acima verificamos que o estoque é de R$12.500,00 e o custo das mercadorias vendidas no mesmo ano foi de R$36.350,00 temos que:

PME = 12.500 x 360 / 36.350 = 123,8

Ou seja, a empresa tem estoque para, em média, 123 dias.

Se por algum motivo o PME for maior do que o fundamental, significa que a empresa está com muito estoque, em relação ao total de vendas.

1.2 Prazo Médio de Cobrança (PMC) ou Prazo Médio de Recebimento (PMR)

Esse Prazo aponta a média de dias que são necessários para que as contas a receber sejam acertadas. Ele calcula o tempo entre o faturamento e o recebimento, além de ser usado para avaliar também as políticas de crédito e cobranças.

A fórmula utilizada para o cálculo é:

PMC/PMR = duplicatas a receber / (receita operacional líquida/360).

Por exemplo, analisando o balanço patrimonial e a DRE do ano de 2012 da empresa acima, ela possui duplicas a receber de R$ 3.000,00 e receita operacional líquida de R$76.740,00 verificamos que:

PMC/PMR = 3.000 x 360 / 76.740 = 14,07

Ou seja, e empresa demora, em média, 14 dias para receber suas duplicatas.

Entretanto o PMR só expressivo em relação às condições de crédito do negócio, o quer dizer que se o Prazo for maior do que o crédito concedido aos