Fluxo De Caixa - Engenharia Econômica

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Fluxo de Caixa

O Fluxo de caixa é um instrumento de controle que informa ao empresário toda a movimentação de capital (entrada e saída) da empresa em um determinado período de tempo. Seu objetivo é organizar os gastos da empresa, criando uma base de dados que ajude o empresário a administrar com mais segurança os períodos em que vai precisar captar ou aplicar seu dinheiro.A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) passou a ser um relatório obrigatório pela contabilidade para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais).

Seguindo as tendências internacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado às demonstrações contábeis tradicionalmente publicadas pelas empresas. Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:

• Atividades Operacionais;

• Atividades de Investimento;

• Atividades de Financiamento.

Atividades Operacionais: são explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa.

Atividades de Investimento: são os gastos efetuados no em longo prazo, em Investimentos, no Imobilizado ou no Intangível, bem como as entradas por venda dos ativos registrados nos referidos subgrupos de contas.

Atividades de Financiamento: são os recursos obtidos do Passivo Não Circulante e do Patrimônio Líquido. Devem ser incluídos aqui os empréstimos e financiamentos de curto prazo. As saídas correspondem à amortização destas dívidas e os valores pagos aos acionistas a título de dividendos, distribuição de lucros.

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Aplicação de Fluxo de Caixa

O Fluxo de caixa é uma peça chave na administração financeira de qualquer empresa e deve ser atualizado diariamente com disciplina e seriedade.

Exemplo de uma aplicação de fluxo de caixa nas primeiras duas semanas do mês de Maio em uma empresa de Produção de Equipamentos Industrializados:

Semana 1 Semana 2

Previsto Realizado Previsto Realizado

Saldo Inicial 10.000,00 11.000,00 12.420,00 11.580,00

Vendas à Vista 8.000,00 7.000,00 8.000,00 7.580,00

Cheque Pré 2.500,00 2.000,00 8.000,00 9.000,00

A receber 4.500,00 5.000,00 6.500,00 5.000,00

Outros 900,00 900,00 620,00 570,00

Total Entradas 15.900,00 14.900,00 23.120,00 22.150,00

Fornecedores 1.200,00 900,00 950,00 1.050,00

Água e Luz 280,00 320,00 300,00 260,00

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