Medidas Para Evitar Fraude No Brasil

A fraude é caracterizada pela falsificação ou alteração de registros ou documentos; pela omissão de transações nos registros contábeis; por registrar transações sem comprovação; e ainda por aplicar práticas contábeis indevidas. Os erros se caracterizam por serem involuntários, ou seja, ocorre omissão, desatenção ou má interpretação de fatos nas demonstrações contábeis.

A auditoria exerce um papel fundamental na verificação dessas irregularidades, visto que evidencia as fraudes, e principalmente, impede a prática desses delitos com a criação de controles internos, e não apenas identifica os fatos já realizados. A perícia contábil, por sua vez, é um instrumento indispensável na verificação de fraudes e erros contábeis, pois realiza procedimentos importantes, como exame, vistoria, indagação, investigação, arbitramento, avaliação e certificação, a fim de esclarecer determinados fatos. É, portanto, fundamental que as irregularidades sejam combatidas, pois caso contrário, as empresas terão grandes problemas, como os ocorridos na Enron, Xerox, Worldcom.

A prevenção contra fraudes deve começar a partir da contratação dos empregados, buscando saber nas empresas por onde já trabalharam, o comportamento em que tinham. As áreas mais atingidas pelas irregularidades são os setores de compras, financeiro, de recursos humanos, como também a área de tecnologia da informação;

- Verificar se a contabilidade está correta ou se as operações estão sendo registradas;

- É ideal que as auditorias externa e interna trabalhem de forma integrada, aplicando programas de prevenção, não sendo recomendável que seja utilizada apenas a auditoria externa, pois mesmo que esta identifique um crime corporativo, dificilmente seus profissionais saberão lidar com o problema, já que lhes faltam subsídios de perícia contábil para trabalhar com caso judicial;

- Controlar sistemas de folha de pagamento, de contas a pagar e contas a receber é uma tarefa importante;

- O profissional de contabilidade deve agregar conhecimentos das Leis e Códigos Processuais, de Criminologia, de Sociologia, de Psicologia e, principalmente, de Auditoria e de Perícia Contábil. Os estudos sobre Criminologia, Sociologia e Psicologia irão ajudar o contador aumentando sua capacidade de identificar padrões de conduta alterada e indícios de distúrbios. Esses conhecimentos darão ao Contador Investigador de Fraudes condições de propor alternativas e penalidades para se prevenir a ação dos fraudadores;

Outro método de prevenção seria a instalação de câmeras e a infiltração de investigadores nas equipes, os chamados “funcionários espiões”;

- Enfim, as empresas deveriam tanto trabalhar na formação de dados estratégicos para o desenvolvimento dos seus negócios, como também se prevenir da ação criminosa de seus colaboradores ou de terceiros.