Orcamento Empresarial

ANHANUERA EDUCACIONAL

FACULDADE DE JUNDIAí

TECNOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA

Atividade de Auto Desenvolvimento capa

Tema orçamento empresarial

Jundiaí

Orçamento Empresarial

A maioria dos orçamentos tem como preocupação atender as receitas e as despesas das entidades. Qualquer orçamento, salvo os orçamentos iniciais da entidade (quando meras projeções de um negócio ou atividade futura) baseia-se em dados históricos, fatos ocorridos no passado que permitem no mínimo previsibilidade. A contabilidade é o registro histórico das operações econômicas e financeiras, obviamente que é o principal elemento na formação de premissas orçamentárias.

Previsão de Vendas

Utiliza-se a contabilidade como indicativo para a previsão de vendas:

1. Qual o nível histórico de vendas (valores nominais em R$)?

2. Qual a sazonalidade do negócio?

3. Qual a representatividade dos novos negócios e/ou produtos já concretizados?

4. ETC.

Previsão de Compras

Estima-se o nível de compras necessárias para X volume de negócio uma vez que já definidos o nível de vendas orçado.

Nível de Compras

Assim como as vendas, as compras também sofrerão influências, como:

1. Nível de preços decorrentes aos ajustes da tabela dos fornecedores.

2. Variação de volume em função de variação de volume de vendas físicas (unidades).

3. Variação de volume em função de maior/menor estocagem.

Variação dos Preços nas Compras

A inflação interna de uma empresa é diferente da inflação oficial (mediada por índices como: o IGP-M da fundação Getulio Vargas; INPC do IBGE, etc.).

Outros preços podem ser indexados ao cambio (dólar, euro) que correspondem a produtos importados ou cotados em bolsa de mercadorias internacionais, como por exemplo a soja. E outros preços decorrentes aos contratos com os fornecedores, onde periodicamente sofre reajuste de acordo com a inflação ou outro indicador.

Para se ter uma previsibilidade mínima do valor de compras de estoque teremos que estimar a inflação dos produtos da empresa.

Variação de Volume

Para ajustar o volume (físico) de compras ao volume (físico de vendas projetadas, deve-se levar em conta nesse calculo o lançamento de novos produtos. A engenharia de produção estima com base na planilha técnica dos produtos a serem lançados quais unidades de compras adicionais serão necessárias.

Custo dos Produtos e Mercadorias Vendidas

Para apurar o custo dos produtos e mercadorias vendidas deve estar determinado o volume de compras.

A fórmula de apuração do CPV ou CMV é:

CPV ou CMV = Ei + C – Ef

Legenda:

CPV = Custo dos Produtos Vendidos

CMV = Custo das Mercadorias Vendidas

Ei = Estoques Iniciais

C = Custo das Compras

Ef = Estoques Finais

Custos e Despesas Operacionais

No orçamento de custos e despesas operacionais a contabilidade terá relevância, pois apresentará valores históricos relacionado ao nível das operações com os correspondentes desembolsos como: tributos sobre vendas, despesas gerais de produção, folha de pagamento, despesas financeiras, despesas administrativas, despesas de vendas, etc.

Com a contabilidade fornecendo informações regulares e acumuladas sobre desembolsos relativos a custos e despesas operacionais, torna-se uma grande fonte histórica de dados para a projeção orçamentária de despesas.

Com base no valor acumulado desses desembolsos pode prever a dinâmica futura dos gastos, incluindo:

1. Efeitos da variação de preços sobre produtos e serviços consumidos nas atividades operacionais;

2. Eventuais