Orcamento Empresarial

SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 RELATÓRIO DA CONSULTORIA EMPRESARIAL � 103 REGIONALIZANDO � 114 CONCLUSÃO � 12REFERÊNCIAS � �� INTRODUÇÃO Através do presente trabalho, apresentamos de forma prática a aplicação da Contabilidade estudada no quarto semestre do curso de Ciências Contábeis da Unopar polo Muriaé. Para isso, utilizamos como modelo a empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda que nos apresentou diversas informações comerciais e contábeis para a elaboração de um relatório detalhado conforme solicitado. Dentre todas as informações que possuímos estão incluídos os dados financeiros e operacionais projetados pelos sócios para os próximos 6 meses. Munidos destes subsídios, realizamos ao longo deste trabalho cálculos da Matemática Financeira, aplicamos teorias da Contabilidade Intermediária e da Teoria da Contabilidade, além de desenvolvermos as práticas da Contabilidade empresarial. Também tivemos como propósito a pesquisa, onde consultamos três empresas de nossa região com o intuito de delinear a aplicação dos conceitos e dos princípios contábeis na estrutura da prática empresarial. RELATÓRIO DA CONSULTORIA EMPRESARIAL Atendendo a solicitação da empresa Meta Soluções, apresentamos abaixo os relatórios com informações contábeis, financeiras e orçamentárias do período analisado compreendido entre os meses de setembro de 2013 à fevereiro de 2014. No primeiro relatório apresentamos o fluxo de caixa financeiro com as informações fornecidas pela própria empresa. Em primeiro lugar destacamos todas as informações coletadas e em seguida o fluxo de caixa detelhado. Após a coleta das informações apresentamos abaixo o Fluxo de Caixa elaborado. Destacamos neste Fluxo de Caixa a necessidade de a empresa realizar um empréstimo no valor de R$ 5.257,00 no mês de fevereiro de 2014 para cobrir o saldo negativo que havia em caixa. E empresa possuía uma linha de crédito de R$ 35.000,00 ao custo de 5,0% a.m. antecipados. Devido ao alto custo, a empresa achou por bem tomar o menor valor possível como empréstimo, ficando com seu caixa positivo com o valor mais baixo possível. Já a Demonstração de Fluxo de Caixa foi elaborado tendo como base as informações fornecidas pela contabilidade da empresa , o método utilizado foi o método direto e é o que se segue. Demonstração do Fluxo de Caixa – Método Direto FLUXO DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa Fluxo de caixa das atividades operacionais: Venda de mercadorias e serviços (+) _______________ R$346.670,00 Pagamento de fornecedores (-) ____________________ R$150.000,00 Salários e encargos sociais dos empregados (-) Dividendos recebidos (+) Impostos e outras despesas legais (-) _______________ R$140.000,00 Recebimento de seguros (+) Caixa líquido das atividades operacionais (+/-) ______ R$56.670,00 Fluxo de caixa das atividades de investimento: Venda de imobilizado (+) _______________________ R$10.000,00 Aquisição de imobilizado (-) _____________________ R$80.000,00 Pagamento de Investimento (-) ___________________ R$15.000,00 Aquisição de outras empresas (-) Caixa líquido das atividades de investimento (+/-) ___ R$85.000,00 Fluxo de caixa das atividades de financiamento: Empréstimos líquidos tomados (+) ________________ R$30.000,00 Pagamento de leasing (-) ________________________ R$14.000,00 Emissão de ações (+) Caixa líquido das atividades de financiamento (+/-) ___ R$16.000,00 Aumento/diminuição líquido de caixa e equivalente de caixa: Caixa e equivalentes de caixa - início do ano _______ R$14.300,00 Caixa a equivalentes de caixa - final do ano ________ R$1.970,00 – Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo método direto Sobre as dúvidas levantadas pelos diretores a respeito de finanças empresariais, realizamos extensa pesquisa para dirimir tais dúvidas, esclarecendo os pontos mais relevantes. Sobre o Fluxo de Caixa, podemos dizer que ele é simples, mas indispensável para tornar a gestão financeira da empresa eficaz, fornecendo dados financeiros para tomada de decisões. É através do fluxo de caixa que uma empresa avalia sua capacidade de gerar recursos. Permite analisar como a empresa desenvolve sua política de captação e aplicação de recursos, o acompanhamento entre o projetado e o efetivamente realizado, identificando as variações e suas causas. O Fluxo de Caixa é construído a partir do levantamento de informações conhecidas e projetadas, resultando numa demonstração visual de todas as entradas e saídas de recursos financeiros distribuídos numa linha de tempo futuro. Por meio do Fluxo de Caixa, pode-se avaliar o melhor momento de repor os estoques, comprar ativos, fazer investimentos, ou promoções de vendas para melhorar o seu negócio. A projeção do Fluxo de Caixa pode ser realizada em base diária, mensal, trimestral ou anual, e nem é necessários grandes investimentos em informática. Sobre a DVA e a DFC, podemos dizer que há diferenças conceituais já que Demonstração do valor adicionado ou agregado DVA é um relatório contábil capaz de comprovar a riqueza gerada pela empresa, bem como a sua distribuição entre os múltiplos segmentos envolvidos no processo produtivo. A demonstração de valor adicionado e a demonstração do resultado do exercício não são totalmente distintas entre si, elas se completam, sendo que a DVA vai mais além que o DRE, ela não foca a mensuração do lucro, mas sim a riqueza gerada em sua distribuição. Já a DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa) indica quais foram às saídas e entradas de dinheiro no caixa durante um determinado período e o resultado deste fluxo. Dizemos então que esta demonstração indica a origem de todo o dinheiro que entrou no caixa em determinado período e o resultado do fluxo financeiro. A DFC é uma demonstração dinâmica e que também está contida no balanço patrimonial. Todas as empresas obrigadas a publicar suas demonstrações financeiras devem publicar a DFC, exceto as empresas que tiverem patrimônio líquido inferior a 2 milhões. Já a DVA obriga a publicação somente as companhias de capital aberto. Sobre o orçamento empresarial podemos dizer que ele é uma ferramenta de organização necessária para o fluxo financeiro de uma empresa, sendo ela de grande, médio ou pequeno porte. Este instrumento fornecesse uma estratégia de determinações futuras que podem até ser tomadas decisões de acordo com o planejamento. Esta gestão deve observar o que pode e o que não se pode fazer dentro de uma empresa em prazo determinado, tendo em vista sobre os custos diretos e indiretos, envolvendo mão de obra, aquisição de insumos na produção e armazenagem de um produto, o volume de vendas, as prestações e recebimentos, planos de investimento de equipamentos e os custos administrativos em geral. Tendo como planejamento a redução de custos das despesas tornando rotineira

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