Portifólio 4 Semestre

O Fluxo de Caixa tem como objetivo assegurar recursos, monetários suficientes para atender as operações da indústria estabelecidas nas outras peças orçamentarias, dessa indústria incide na projeção de entrada e saída de recursos financeiros em seu caixa dos meses de setembro a fevereiro, os objetivos básicos do mesmo foi prever qual vai ser o saldo de caixa do período orçado e determinar a previsão dos recebimentos e desembolsos de capital deste período. A seguir o Fluxo de Caixa conforme os dados financeiros e operacionais, projetados pelos sócios para os próximos seis meses:

Na Contabilidade, uma projeção de fluxo de caixa demonstra todos os pagamentos e recebimentos esperados em um determinado período de tempo. O controlador de fluxo de caixa necessita de uma visão geral sobre todas as funções da empresa, como: pagamentos, recebimentos, compras de matéria-prima, compras de materiais secundários, salários e outros, por que é necessário prever o que se poderá gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.

Em Finanças, o fluxo de caixa (designado em inglês por "cash flow"), refere-se ao montante de caixa recebido e gasto por uma empresa durante um período de tempo definido, algumas vezes ligado a um projeto específico.

Existem dois tipos de fluxos: - outflow, de saída, que representa as saídas de capital, subjacentes às despesas de investimento. - inflow, de entrada, que é o resultado do investimento. Valor que contrabalança com as saídas e traduz-se num aumento de vendas ou representa uma redução de custo de produção, etc.

Dentro da indústria, foi possível observar o quanto o conhecimento amplo das variáveis ligadas a um recurso importante para uma empresa pode ser o diferencial para o seu sucesso. Porém, é importante para a companhia compreender que além do custo monetário de um produto ou serviço, também existe o custo de oportunidade ao lidar com o mesmo. Entendendo o custo de oportunidade como a possibilidade de um ganho ou perda onde exista mais de uma opção, ou seja, é aquilo que você pode deixar de ganhar em uma transação por escolher uma determinada opção.

Vamos imaginar que alguém vá ao supermercado e deseje comprar um bolo ou um refrigerante, com apenas R$ 10,00. Se o refrigerante custar R$ 10,00 e o bolo R$5,00 e o consumidor escolher comprar o refrigerante, ele então teve um custo de oportunidade de um refrigerante para dois bolos, se pensamos no bolo com uma melhor opção. Nos negócios é importante utilizar o custo de oportunidade na construção do planejamento de custos da empresa. Apesar do contraste com a contabilidade de custos clássica, que não considera as oportunidades perdidas pela empresa, é essencial para o empresário averiguar qual a melhor alternativa de produção e venda de seus produtos, uma vez que estes recursos são escassos. O custo de oportunidade geralmente é expresso em preços relativos, ou seja, é o preço de uma escolha em relação à outra escolha.

É de extraordinária responsabilidade do administrador da indústria preocupar-se com a organização e com o gerenciamento, ou seja, controlar seus gastos e suas receitas futuras. No entanto é necessário que ele conheça cada item da organização da empresa para melhor visualizar os negócios e principalmente a projeção financeira, assim faz-se necessário o orçamento, onde pode ser conceituado como uma ferramenta contábil comum que a s empresas usam para planejar e controlar o que elas precisam fazer para satisfazer seus clientes e ter sucesso no mercado. Desta forma, fornece ainda padrões de resultado financeiros que a empresa espera ao alcançar suas atividades.

Ao planejar o futuro o administrador ou os sócios devem apreender a antecipar os problemas e evita-los direcionando as energias na exploração de oportunidades.

Para uma boa administração acredito que a empresa deve ter no mínimo dois orçamentos são eles: orçamento operacional e orçamento financeiro.

O orçamento operacional é capaz de medir a desempenho relacionando tato os custos internos quantos rendimentos da indústria. Ele identifica os recursos e compromissos necessários para satisfazer as metas da empresa no período suas principais características são: Nível de Contas: as contas serão tratadas em quantidades e valores em função dos parâmetros definidos para elas, sendo que as do tipo quantidade terão previsões e padrões de consumo definidos em quantidades e a sua valorização será automática pelo sistema; Tratamento de Preços: os orçamentos serão tratados a preços base, correntes e constantes, permitindo que o desempenho possa ser medido sempre a preços de poder aquisitivo de uma data de referência, a partir de índices específicos vinculados a cada conta; Classificação de Custos: Os custos e despesas da organização são tratados pelo sistema em três níveis.

O Orçamento Financeiro ou de investimentos consiste em orçamento de despesas de capital e orçamento de caixa, que darão suporte para o orçamento operacional. O orçamento de despesas de capital estima os recursos financeiros necessários para a compra dos principais ativos, enquanto o de caixa projeta o fluxo de caixa, os financiamentos e os investimentos de curto prazo.

Ainda dentro do Orçamento Financeiro esta inserida a Analise de Investimentos, onde envolvem as decisões de aplicações dos recursos com o objetivo de propiciar o retorno adequado aos sócios. Um dos métodos mais comuns de avaliação de investimento é o Payback descontado que vem a ser é o período de tempo necessário