RELATÓRIO SOBRE FLUXO DE CAIXA - MÉTODO DIRECTO

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 FLUXO DE CAIXA PROJETADO 5

3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – METODO DIRETO 6

4 IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA 7

5 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO - DVA 8

6 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 9

7 OBRIGATÓRIEDADE DFC 10

8 ORÇAMENTO EMPRESARIAL 12

9 TIPOS DE ORÇAMENTOS 15

10 IMPOSTO, TAXA E CONTRIBUIÇÃO. 18

11 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 19

12 MEDIA ARITIMÉTICA 20

13 CONCLUSÃO 21

14 REFERÊNICAS 22

1 INTRODUÇÃO

Este trabalho procurará verificar e responder a algumas duvidas da empresa Meta Soluções que utilizam o orçamento empresarial para a tomada de decisão mais eficiente, bem como quais as vantagens e limitações de seu uso.

Como estudante de Ciências Contábeis é de grande relevância conhecer como desenvolver as funções ligadas ao orçamento empresarial para a tomada de decisões. Os orçamentos são a expressão, em termos financeiros, dos planos da administração para a operação da empresa durante um período específico de tempo e funcionam como um instrumento de controle administrativo.

Ao longo deste trabalho procurar-se-á responder à seguinte pergunta: as empresas utilizam o orçamento empresarial para a tomada de decisão?

Provavelmente será constatado que, de fato as empresas usam o orçamento para a tomada de decisão, prevendo eventos futuros, aproveitando oportunidades de negócios e minimizando riscos.

Neste trabalho será desenvolvida uma pesquisa exploratória e qualitativa, que tem como propósito proporcionar maior familiaridade com o problema, torná-lo mais explícito ou construir hipóteses, mediante pesquisa bibliográfica, elaborada com base em material já publicado como livros, revistas, internet, teses e outras fontes.

Para finalizar será utilizada pesquisa descritiva e quantitativa de forma a colher as opiniões dos pesquisados, mediante aplicação de questionário no estudo de caso.

2 FLUXO DE CAIXA PROJETADO

FEVEREIRO R$ 5.244,00 R$ 8.565,20 R$ 3.670,80 R$ 17.480,00 FEVEREIRO R$ 1.688,00 R$ 2.390,00 R$ 1.750,00 R$ 559,20 R$ 372,80 R$ 1.034,13 R$ 3.200,00 R$ - R$ 480,00 R$ 15.000,00 R$ - R$ 26.474,13 R$ 20.734,00 R$ 11.739,87

JANEIRO R$ 6.434,10 R$ 10.509,03 R$ 4.503,87 R$ 21.447,00 JANEIRO R$ 1.580,00 R$ 3.986,00 R$ 1.750,00 R$ 510,00 R$ 340,00 R$ 1.780,00 R$ 3.200,00 R$ - R$ 356,00 R$ 10.000,00 R$ - R$ 23.502,00 R$ 22.789,00 R$ 20.734,00

DEZEMBRO R$ 7.389,00 R$ 12.068,70 R$ 5.172,30 R$ 24.630,00 DEZEMBRO R$ 7.965,00 R$ 4.650,00 R$ 1.750,00 R$ 1.009,80 R$ 673,20 R$ 2.677,00 R$ 3.200,00 R$ - R$ 374,00 R$ - R$ - R$ 22.299,00 R$ 20.458,00 R$ 22.789,00

NOVEMBRO R$ 6.498,90 R$ 10.614,87 R$ 4.549,23 R$ 21.663,00 NOVEMBRO R$ 6.790,00 R$ 3.980,00 R$ 1.450,00 R$ 543,00 R$ 362,00 R$ 2.380,00 R$ 2.200,00 R$ 2.089,00 R$ 456,00 R$ - R$ - R$ 20.250,00 R$ 19.045,00 R$ 20.458,00

OUTUBRO R$ 6.268,80 R$ 10.239,04 R$ 4.388,16 R$ 890,00 R$ 21.786,00 OUTUBRO R$ 5.963,00 R$ 2.320,00 R$ 1.450,00 R$ 390,00 R$ 260,00 R$ 1.800,00 R$ 2.200,00 R$ 2.123,00 R$ 462,00 R$ - R$ - R$ 16.968,00 R$ 14.227,00 R$ 19.045,00

SETEMBRO R$ 5.904,00 R$ 9.643,20 R$ 4.132,80 R$ 4.750,00 R$ 24.430,00 SETEMBRO R$ 3.250,00 R$ 2.470,00 R$ 1.450,00 R$ 486,00 R$ 324,00 R$ 1.590,00 R$ 2.200,00 R$ - R$ 403,00 R$ - R$ - R$ 12.173,00 R$ 1.970,00 R$ 14.227,00

RECEBIMENTOS A VISTA COM 30 DIAS COM 60 DIAS EM CARTEIRA EMPRESTIMOS + JUROS TOTAL RECEBIMENTOS PAGAMENTOS FORNECEDORES FOLHA DE PAGAMENTO ALUGUEL COMISSÕES - 60% PUBLICIDADE - 40% DESPESAS ADM HONORARIOS PGO EMPRESTIMOS IMPOSTOS INVESTIMENTOS JUROS S/ EMPRESTIMO - 5% TOTAL PAGAMENTOS SALDO ANTERIOR CX SALDO FINAL (RECEB - PAGTO + SALDO ANT)

3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – METODO DIRETO

I - ATIVIDADES OPERACIONAIS

(+) Recebimento de clientes 346.670,00

(-) Pagamento de fornecedor 150.000,00

(-) Pagamento de despesas 30.000,00

(-) Pagamentos de impostos sobre vendas 100.000,00

(-) Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social 10.000,00

(-) Pagamento de Juros 2.000,00

(=) Caixa líquido atividades operacionais 54.670,00

II- ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

(-) Aquisições de novos Investimentos/Imobilizado 80.000,00

(-) Pagamento de investimento 15.000,00

(+) Recebimento de Venda de Imobilizado 10.000,00

(=) Caixa líquido atividades de investimento (85.000,00)

III- ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

(+) Aquisição empréstimos bancários 30.000,00

(-) Amortização de Financiamentos 12.000,00

(=) Caixa líquido atividades de financiamento 18.000,00

VARIAÇÃO DE CAIXA E EQUIVALENTES

Saldo inicial de caixa e equivalentes em 31/12/2012 14.300,00

Saldo final de caixa e equivalentes