SOBRA de dinheiro e FALTA de dinheiro em caixa

SOBRA de dinheiro e FALTA de dinheiro em caixa

SOBRA de dinheiro em caixa não é sinônimo, necessariamente, de lucro, tampouco, FALTA de dinheiro em caixa não significa prejuízo!

Ao avaliar os resultados de seu negócio, lembre-se de que é necessário fazê-lo através de dois critérios: a análise de resultados pelo REGIME DE COMPETÊNCIA e a análise da movimentação de entradas e saídas de dinheiro pelo REGIME DE CAIXA.

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Publicado 26/01/10 às 18:45 por Edmilson Koji Tanaka

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Palavras-Chave: análise caixa competência dinheiro movimentação regime

Comumente, deparamo-nos com esta situação: um empresário avaliando o desempenho de sua empresa através da sobra ou falta de dinheiro em caixa.

O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos: pelo REGIME DE CAIXA e pelo REGIME DE COMPETÊNCIA!

REGIME DE CAIXA - Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisa-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários, sendo que:

Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!

Exemplo de casos que retratam esta situação:

• venda a vista de itens comprados a prazo

• venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores

• recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas)

• entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, ...)

Falta de dinheiro em caixa não é sinônimo de prejuízo!

Exemplo de casos que retratam esta situação:

• pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida

• pagamento de contas que não façam parte da movimentação operacional (empréstimos, financiamentos, ...)

• compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas, ...)

• retirada realizada por sócios

• atraso no recebimento de contas

• inadimplências

REGIME DE COMPETÊNCIA - Neste critério de avaliação, analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização:

• Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variáveis) envolvidos na realização do negócio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou pagamentos

• E também, nesta conta, são levados em consideração somente os valores efetivamente contratados quando