Ética Contabil

Aula – 08/10 - Segundo natureza do risco os seguros são classificados:

• Seguros de pessoas

• Danos patrimoniais

• Prestação de seguros

Seguros de pessoas: Seguros de vida, acidentes pessoais e saúde.

Não tem como determinar o certo valor econômico da vida de alguém, assim este valor tem que ser estabelecido pela própria pessoa.

Já o seguro diferente de pessoais o valor depende do grau do dano provocado.

O pagamento da indenização não tem relação com o valor produzido pela ocorrência do sinistro e sim com o valor da cobertura controlada pelo seguro.

Seguros de danos patrimoniais: Tem como principal finalidade reparar ao segurado, a perda financeira ocasionada pelo sinistro. Os grandes grupos: Seguro de responsabilidade e de bens.

Seguro de Prestação de Serviços: O seguro busca a proteção e o ressarcimento dos gastos referente a prestação de serviços tais como assistência médica, cirúrgica e hospitalar, assessoria jurídica e etc.

Os seguros podem ser classificados de acordo com a ocorrência do risco, podendo ter duas formas: Seguro riscos decorridos – São aqueles em que oi pagamento do premio e realizado após a ocorrência do fato gerador. Ex. Seguro de transporte, de vida em grupo e acidente pessoais.Seguro riscos a decorrer: Caracteriza-se pelo pré-pagamento do prêmio. Ex: Seguro de automóvel. Incêndio, e frança locatícia.

Seguro de Pessoas: Seguro de vida individual e a modalidade de seguros que cobre a morte a sobrevivência de um único seguro.

• Seguro de vida ordinário: Enquanto viver o segurado paga prêmios a mais ao segurados.

• Seguro de vida de pagamentos limitados: Só paga os prêmios durante um período de tempo determinado no contrato. Terminado esse período não precisa pagar mais nada para que após a sua morte, seu beneficio receba sua indenização.

• Seguro de vida Dotal: O segurado paga prêmios anualmente durante um período de tempo estipulado no contrato, depois do qual a indenização poderá ser paga a ele ou ao seu beneficiário.

Aula 22/10

• Seguro de vida em grupo: Grupo de pessoas, única apólice.

• Seguro de acidentes pessoais: - Acidentes – Despesas médicas hospitalares – Diárias de Incapacidade Temporária.

• Seguro Saúde: Cirurgia, estadias hospitalar, tratamento a consultas médicas: pagamentos de despesas ou reembolsos.

• Seguro Educação: Garantia de educação a pessoas indicadas da falta do segurado.

• Seguro DPVAT Obrigatório: Dano causado por veículos automotores via terrestres, independente da culpa.

• Seguro de automóveis: Cobrir perdas e danos de veículos automotores.

• Seguros Aeronaves: Cobertura da aeronave, coisas e pessoas.

• Seguro incêndio: Perdas e danos de incêndios, quedas de riscos e explosão de gás.

• Seguros de Responsabilidade civil: Reembolso de indenização que o seguro venha a pagar de lesões corporais ou danos materiais sofridos por terceiros.

• Seguros de lucros cessantes: Cobertura de paralisação total ou parcial no giro ou movimento de negócios de uma empresa.

• Seguros de riscos de engenharia: Riscos decorrentes de falhas de engenharia.

• Seguro de renda previdência privada: Aposentadoria complementar.

• Seguro de renda previdência privada fechada: Apenas dentro de uma empresa.

Contabilidade – Ciclo econômico de uma Cia. De Seguros.

As seguradoras Têm DUAS importantes funções:

 Atividade Operacional ( UNDERWRITING )

 Atividade Financeira ou Patrimonial (Decorrente de processo e gestão dos recursos arrecadados)

O Ciclo COMPLETO compreende:

 O fornecimento da proposta pelos corretores;

 A análise da proposta recebida;

 A aceitação do risco, (Envolvendo todos os cálculos atuariais e inspeções técnicas)

 Emissão de apólice e recebimento do prêmio

 Quando ocorrer o sinistro – pagamento da indenização.

Contabilidade nas Empresas Seguradoras

Empresa constituída sobre o pressuposto da contabilidade.

• Resultado líquido: Suficiente para assegurar a reposição de todos os ativos consumidos no processo de realização de sua atividade.

• Lucro econômico: Mensuração econômica das transações físico operacionais eficiência organizacional.

• Mensuração do lucro: Mensuração dos ativos e de seus fluxos de benéficos esperados.

• Valor das empresas: Fluxo dos benefícios esperados, trazido a valores presentes e o patrimônio liquido correspondente ao valor do custo da empresa, medido a valor presente depois de exercícios os ativos e as exigibilidades de acordo com os fluxos e taxas previstas.

• Lucro contábil: Enfatiza a objetividade, pobre no atendimento as necessidades informativas dos gestores, fundamenta-se regras e criticas dogmáticas. Confronto de receita realizada e o custo consumido. Receita conhecida no momento da venda e os custos reconhecidos quando consumidos. Classificação dos custos em pertencentes do período presente e custos em pertencentes do futuro. O custo do período com a receita e aparecem na DRE, custos do futuro ou diferidos permanecem no Ativo e constam do balanço

Lucro Contábil Lucro Econômico

Ênfase em custos Ênfase em valores e não em custos

Os ativos são avaliados na base de custos originais Os ativos são avaliados pelo valor presente dos fluxos de benefícios futuros