CONTABILIDADE TRIBUTARIA

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Qual seria o balanço, considerando:

Capital Social R$ 38.000,00;

Emissão de NF serviço para PJ R$ 10.000,00;

Pagamento de NF de serviço para PJ R$ 8.000,00;

Calcular e recolher os impostos federais pelo lucro real.

LIVRO DIÁRIO:

1- D CAIXA

C CAPITAL SOCIAL

HISTÓRICO: SUBSCRIÇÃO DE CAPITAL PARA ABERTURA DE FIRMA, NO VALOR DE R$38.000,00.

2- D DIVERSOS

C VENDA DE SERVIÇOS

CAIXA …............................R$ 9.385,00

IRPJ A RECUPERAR........R$ 150,00

CSLL A RECUPERAR …..R$ 100,00

PIS A RECUPERAR.........R$ 65,00

COFINS A RECUPERAR..R$ 300,00

HISTÓRICO: VALOR REFERENTE À NF DE SERVIÇO, CONTABILIZANDO CONFORME DISCRIMINADO NA NOTA, COMO SEGUE:

IR(1,5%) = 10.000 X 1,5% = 150,00

CSLL (1%) = 10.000 X 1% = 100,00

PIS (0,65%)= 10.000 X 0,65% = 65,00

COFINS (3%) = 10.000 X 3% = 300,00

SENDO TOTAL DE (4,5%) = 10.000 X 4,5% = 465,00

TOTAL A RECEBER PELA EMPRESA = 10.000 – 150,00 – 465,00 = 9.385,00

3- D SERVIÇOS DE TERCEIROS (DESPESAS)

C DIVERSO

CAIXA …............................R$7.508,00

IRPJ A RECOLHER …......R$120,00

CSLL A RECOLHER..........R$ 80,00

PIS A RECOLHER ….........R$ 52,00

COFINS A RECOLHER.....R$ 240,00

HISTÓRICO: CONTABILIZAÇÃO DE PAGAMENTO DE NF DE SERVIÇOS, CONFORME CÁLCULOS ABAIXO:

IR = 8.000 X 1,5% = 120,00

CSLL = 8.000 X 1% = 80,00

PIS = 8.000 X 0,65% = 52,00

COFINS = 8.000 X 3% = 240,00

SENDO TOTAL DE (4,5%) = 8.000 X 4,5% = 372,00

TOTAL DA NF A SER PAGO: 8.000 – 120,00 – 372,00 = 7.508,00

BALANÇO:

ATIVO

PASSIVO

CAIXA 38.000,00D1

9.385,00D2