Rotinas Trabalhistas

ROTINAS TRABALHISTAS E CONTABILIZAÇÃO

Sistemas Contábeis

Neste trabalho apresentaremos a empresa WD MIDIA COMUNICAÇÃO DIGITAL LTDA, tratando da folha de pagamento referente ao mês de julho de 2011. Abordaremos também a importância do livro diário e razão, dando ênfase no balancete de verificação.

Matematicamente faremos o financiamento de uma maquina comprada pela empresa onde seu valor é de R$ 17.000,00, à taxa de juros de 1,5% a.m no período de 5 anos.

Também será feita uma analise de mercado para verificação do crescimento econômico e de novas oportunidades.

Na tabela abaixo segue o resumo da folha de pagamento dos funcionários da empresa WD Mídia Comunicação Digital Ltda. referente ao mês de julho de 2011.

Empregado Proventos

Cód. Nome Função Salário H.E. 50% H.E. 100% RSR 50% RSR 100% Sal. Família Soma

1 Paulo Munhoz da Costa Webdesing 2.600 0 0 0 0 0 0 0 0 2.600

2 Gisele Otis Nogueira Webdesing 2.600 0 70,91 0 10,91 0 0 0 0 2.682

3 Jéssica Contino Auxiliar 750 40,91 0 6,29 0 20,74 0 0 0 817,94

4 Marcelo Menck Auxiliar 750 0 0 0 0 0 0 0 0 750

5 Pedro Henrique Bortoluzzi Sup. Técni 1.450 0 0 0 0 0 0 0 0 1.450

6 Fernando Cazzaro Arte finalis 1.550 73,98 0 11,38 0 0 0 0 0 1.635

7 Thiago Bento Gonçalves Assistente 1.150 31,36 125,45 4,28 19,3 0 0 0 0 1.330

Totalização 10.850 146,25 196,36 21,95 30,21 20,74 0 0 0 11.266

Empregado Descontos Encargos

Cód. Nome Função Remuneração INSS IRRF Faltas RSR s/faltas Soma Líquido INSS FGTS Soma

1 Paulo Munhoz da Costa Webdesing 2.600 247,87 21,11 173,33 173,33 616 1.984 696,8 208 904,8

2 Gisele Otis Nogueira Webdesing 2.682 295 64,44 0 0 359 2.322 718,73 214,54 933,27

3 Jéssica Contino Auxiliar 817,94 59,78 0 25 25 110 708 219,21 65,4 284,61

4 Marcelo Menck Auxiliar 750 60 0 0 0 60 690 201 60 261

5 Pedro Henrique Bortoluzzi Sup. Técni 1.450 130,5 0 0 0 131 1.320 388,6 116 504,6

6 Fernando Cazzaro Arte finalis 1.635 147,18 0 0 0 147 1.488 438,28 130,83 569,11

7 Thiago Bento Gonçalves Assistente 1.330 88,07 0 115 115 318 1.012 356,54 106,43 462,97

Totalização 11.266 1028,4 85,55 313,33 313,33 1.741 9.525 3019,16 901,2 3920,36

O Livro Diário deve conter todos os registros contábeis, sendo indispensável sua utilização em todas as empresas. Então faremos os registros contábeis dos lançamentos gerados pela folha de pagamento.

LIVRO DIÁRIO

Data Conta devedora Conta credora Histórico Crédito

05/08/2011 Custo salário Salário à pagar Remuneração mensal

conforme folha de pagamento R$ 11.266,00

07/08/2011 Desconto INSS Salário à pagar Salario familia conforme

folha de pagamento R$ 20,74

07/08/2011 Salário à pagar INSS a recolher INSS descontado conforme

folha de pagamento R$ 1.028,40

07/08/2011 Salário à pagar IRRF a recolher IRRF descontado conforme

folha de pagamento R$ 85,55

07/08/2011 Encargos INSS a recolher INSS da empesa conforme

folha de pagamento R$ 3.019,16

07/08/2011 Encargos FGTS a recolher FGTS conforme

folha de pagamento R$ 901,20

Já o Livro-Razão é o detalhamento, por conta, dos lançamentos realizados no diário. Veja o quadro abaixo:

LIVRO RAZÃO

Grupo:

Subgrupo: Circulante: Conta: Salário à pagar

Obrigações trabalhistas e sociais

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

05/08/2011 Remuneração mensal conforme folha de pagamento 11266 11266 C

05/08/2011 Salário família conforme folha de pagamento 20,74 20,74 C

07/08/2011 INSS descontado conforme folha de pagamento 1028,4 1028,4 C

07/08/2011 FGTS descontado conforme folha de pagamento 901,2 901,2 C

07/08/2011 IRRF descontado conforme folha de pagamento 85,55 85,55 C

Grupo:

Subgrupo: Circulante: Conta: INSS a recolher

Obrigações trabalhistas e sociais

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

07/08/2011 Salário família conforme folha de pagamento 20,74 20,74 D

07/08/2011 INSS descontado conforme folha de pagamento 1028,4 1028,4 C

07/08/2011 INSS da empresa conforme folha de pagamento 3019,16 3019,16 D

Grupo:

Subgrupo: Circulante: Conta: FGTS a recolher

Obrigações trabalhistas e sociais

07/08/2011 FGTS