ATPS - Etapa 3 - Contabilidade Avançada II

Etapa 3

a) Conflito resultou na saída do Sr. José da Silva da sociedade da Future Sistemas, e os sócios decidiram devolver o patrimônio que a Praticom

Tecnologia possui na Future Sistemas, na forma de cisão parcial”

Depois da Capitalização da Praticom Tecnologia

Sócios Nº Quotas Valor em R$ % Participação Lucros Distribuidos

Sócio 1 35.000,00 R$ 35.000,00 23,33% R$ 5.100,00

Sócio 2 35.000,00 R$ 35.000,00 23,33% R$ 5.100,00

Sócio Investidora Praticom 80.000,00 R$ 80.000,00 53,33% R$ 11.658,00

Balanço patrimonial em 31 de dezembro / 2011 - FUTURE SISTEMAS LTDA Cisão parcial Patricom - 53,33% Saldo - FUTURE SISTEMAS - 46,66%

ATIVO 2011

CIRCULANTE

Caixa e bancos 104.859 55.921,30 48.927,21

Aplicações financeiras 3.087 1.646,30 1.440,39

Contas a receber de clientes 42.798 22.824,17 19.969,55

Impostos a recuperar 1.218 649,56 568,32

Adiantamentos a funcionários 380 202,65 177,31

Despesas do exercício seguinte 5.932 3.163,34 2.767,70

158.274 84.407,33 73.850,48

NÃO CIRCULANTE

Permanente

Imobilizado 122.923 65.554,84 57.355,87

Depreciaçao acumulada -22.126 -11.799,87 -10.324,06

100.797 53.754,97 47.031,81

TOTAL DO ATIVO 259.070 138.162,29 120.882,29

PASSIVO 2011 938,33

CIRCULANTE

Financiamentos 8.682 4.630,11 4.051,02

Fornecedores de serviços e produtos 3.130 1.669,23 1.460,46

Salários e encargos sociais a recolher 10.601 5.653,51 4.946,43

Impostos e contribuiçoes sociais a recolher 5.401 2.880,35 2.520,11

Demais contas a pagar 5.789 3.087,27 2.701,15

33.603 17.920,48 15.679,16

NÃO CIRCULANTE

Exigível a longo prazo

Parte relacionada 12.000 6.399,60 5.599,20

Adiantamentos de clientes 26.494 14.129,25 12.362,10

38.494 20.528,85 17.961,30

Patrimônio Liquido

Capital social 150.000 79.995,00 69.990,00

Reserva de lucros 36.973 19.717,70 17.251,60

186.973 99.712,70 87.241,60

TOTAL DO ATIVO 220.576 117.633,18 102.920,76

b) Demonstrações contábeis das empresas Praticom Tecnologia e Future Sistemas

Demonstração do resultado do exercício em 31 de dezembro de 2011 - Future Sistemas Ltda.

R$

Receita bruta das vendas

Vendas de serviços 607.540

PIS sobre vendas -4.183

COFINS sobre vendas -19.268

ISS sobre vendas -4.488

Receita líquida das vendas 579.601

Custos dos serviços prestados 320.261

Lucro bruto 259.340

Receitas (despesas) operacionais

Com vendas -26.146

Gerais e administrativas -182.238

Financeiras, líquidas -11.374

-219.758

Lucro antes da contribuição social e do imposto de renda 39.582

Contribuição social -978

Imposto de renda -1.631

Lucro líquido do exercício 36.973

Lucro por cota do capital social no fim do exercício - R$ 0,5282