Banco Panamericano

UNIVERSIDADE CANDIDO MENDES – NITERÓI

Caso Banco Panamericano

Prof. Josemildo Santos

Alunas

Danielle Neves

Jessica Ribeiro

Lara Mendes

NITERÓI

MAIO DE 2014

SUMÁRIO:

1. SUMÁRIO EXECUTIVO................................................................... 03

2. O BANCO PANAMERICANO.............................................................................. 03

3. REPORTAGENS ................................................................................................... 04

1. REVISTA VEJA............................................................................................... 04

1. INÍCIO EM 2006................................................................................. 04

2. 2007 – A ESTRÉIA DO PANAMERICANO NA BOLSA.............. 04

3. 2009 – O ACORDO COM A CAIXA................................................ 05

4. 2010 – A DESCOBERTA DA FRAUDE........................................... 05

2. – ISTOÉ DINHEIRO....................................................................................... 07

3.2.1 PORQUE A DELOITTE ERRA TANTO......................................... 07

3.3 – FOLHA DE SÃO PAULO.............................................................................. 10

3.4 – AS TÉCNICAS USADAS PELA CONTABILIDADE................................ 12

3.5 – JORNAL O ESTADÃODE SÃO PAULO .................................................. 14

3. 5.1 DEPOIMENTO DO CONTADOR................................................... 14

3.5.2 TRECHOS DO DEPOIMENTO DO CONTADOR....................... 14

3.6 – ENTENDA A FRAUDE DO PANAMERICANO ...................................... 19

3.7 – DISTORÇÕES, ASSERÇÕES, TESTES DE CONFORMIDADEE

TESTES SUBSTANTIVOS .......................................................................... 20

3.8 – REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................ 21

1.SUMÁRIO EXECUTIVO

Este trabalho tem como finalidade apresentar fatos ocorridos na fraude do Banco Panamericano.

Essa fraude gerou repercussão nacional e as reportagens sobre ela foram feitas por vários meios de comunicação e diferentes empresas de notícias, assim sendo, mostraremos as matérias de diferentes e opiniões sobre o caso, sob os conceitos de auditoria.

O Panamericano foi fundado em São Paulo por Senor Abravanel, controlado de 1990 até 2011 pelo Grupo Silvio Santos. Tinha como foco o financiamento ao varejo, financiamento de veículos, cartões de crédito, empréstimos pessoais e desconto de duplicatas.

O Grupo Silvio Santos assumiu o controle acionário da Real Sul S/A, em 21 de fevereiro de 1969, uma empresa que atuava no mercado desde 1963 em São Caetano do Sul, e transformou-se na Baú Financeira S/A. Em 1990, autorizado para atuar como banco múltiplo passou a ser denominado Banco Panamericano S/A.

REPORTAGENS:

REVISTA VEJA

O rombo no Banco PanAmericano, do Grupo Silvio Santos, é o resultado de um acúmulo de irregularidades contábeis desde meados de 2006. O banco inflava seus balanços por meio do registro de carteiras de créditos que haviam sido vendidas a outras instituições como parte de seu patrimônio. A maquiagem permitiu que o valor da empresa fosse incrementado antes da abertura de seu capital, em novembro de 2007. Mas não pode blindá-lo contra a crise de crédito em 2008. No ano seguinte, o PanAmericano teve 49% de seu capital votante comprado pela Caixa Econômica Federal. O que ainda não se sabe é como irregularidades tão grandes passaram pelo crivo de tantas instituições e por que só foram descobertas este ano pelo Banco Central.

Inicio 2006

A fraude nas contas do PanAmericano teve inicio em 2006. A Instituição vendia carteiras de crédito que envolvem principalmente os contratos de cessão de crédito, operações de empréstimos e registro de bens executados por inadimplência – paraoutras instituições financeiras, entre elas o Bradesco e o Itaú.

As operações são corriqueiras e as instituições confirmam a compra. O erro partiu do banco PanAmericano que manteve estas carteiras de crédito em seu balanço como ativos.

Além de contabilizar as carteiras de créditos já vendidas em balanço, acredita-se que a instituição financeira registrava esses negócios com valores alterados. Outras hipótese levantada pela autoridade monetária é que a mesma carteira de crédito tenha sido vendida mais de uma vez. Com isso, o balanço errava para cima o real valor dos ativos do banco.

Ainda não se sabe quem foi o responsável pela fraude, nem como o erro não foi detectado neste período.

2007: Estreia do PanAmericano na bolsa de valores.

Em 19 de Novembro, o banco PanAmericano lançou ações na bolsa de valores Paulo (Bovespa). A fraude inflou os resultados do banco e permitiu que a operação na bolsa fosse considerável um sucesso. O valor fixado para cada papel foi de 10 reais – número levemente inferior ao preço das ações de seus bancos concorrente