Contabilidade Financeira

REGISTRO DE OPERAÇÕES

ELABORAÇÃO DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

DINÂMICA DO FLUXO DE CAIXA

A Comercial Exemplo apresentou no final do último ano o seguinte Balanço Patrimonial:

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE 190.000 CIRCULANTE 106.000

Caixa e Bancos 50.000 Fornecedores 31.000

Clientes 20.000 Impostos a recolher 12.000

Estoque 120.000 Empréstimos bancários 63.000

NÃO CIRCULANTE 102.000 NÃO CIRCULANTE 49.000

Realizável a longo prazo 30.000 Financiamentos bancários 49.000

Imobilizado 72.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 137.000

Móveis e utensílios 80.000 Capital Social 110.000

(-) Depreciação Acumulada (8.000) Reservas de Lucros 27.000

TOTAL DO ATIVO 292.000 TOTAL DO PASSIVO 292.000

No mês seguinte, a empresa registrou os seguintes fatos:

No início do mês:

a) Aumento do Capital Social através de integralização em dinheiro de R$ 40.000,00;

b) Pagamento do empréstimo bancário de R$ 63.000,00;

c) Recolhimento com recursos da conta movimento do Banco, do saldo dos impostos a recolher;

d) Pagamento de R$ 16.400,00 de duplicatas no vencimento com fornecedores;

e) Venda à vista de parte dos Móveis e Utensílios, por R$ 9.000 (custo: R$ 10.000, depreciação de R$ 1.000);

Em meados do mês:

f) Venda de mercadorias à vista, isenta de ICMS, por R$ 100.000 (custo: R$ 60.000);

g) Pagamento de diversas despesas, no valor de R$ 10.000;

No final do mês:

h) Reconhecimento da depreciação dos itens imobilizados, no valor de R$ 583,00;

i) Provisão das despesas financeiras com juros sobre empréstimos, de 1% no mês;

j) Imposto de Renda e Contribuição Social incidentes sobre o resultado, de 24%.

Considerando que não houve outros fatos no período, efetuar / elaborar:

1) Os registros contábeis nas contas correspondentes;

2) A Demonstração do Resultado do mês;

3) A Demonstração do cálculo do EBITDA (LAJIDA);

4) O Balanço Patrimonial do término do período;

5) A Demonstração dos Fluxos de Caixa.

1. Registro contábil das operações:

Contas (razões contábeis) Patrimoniais

Caixa e Bancos Clientes Estoques

50.000 20.000 120.000

Títulos a Receber Móveis e Utensílios Deprec. Acumulada

30.000 80.000 8.000

Fornecedores Impostos a recolher Empréstimos bancários

31.000 12.000 63.000

Capital Social Reservas de Lucros Financiamentos Bancários

110.000 27.000 49.000

Contas (razões contábeis) de Resultados

Receitas de Vendas C.M.V Despesas Gerais

Desp. c/depreciações Result. Venda Bens Apuração Resultado

Desp. Financeiras

2. Demonstração de Resultado do Período

Receita de Vendas

Custo de Mercadorias Vendidas

Lucro Bruto

Despesas Operacionais

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