Contabilidade Tributaria

Dados para realização do exercício de PIS/PASEP e COFINS

Roteiro para cálculo das contribuições não-cumulativas:

(+) Receita Bruta

(--) Receitas excluídas do regime não-cumulativo (operacional e não-operacional)

(--) Receitas não sujeitas ou não isentas (operacional e não-operacional)

(--) Exclusões autorizadas das receitas

(=) Receita ajustada

(x) Alíquota de contribuição (PIS 1,65% e COFINS 7,60%)

(=) Valor apurado bruto

(--) Créditos a compensar

(=) Contribuição devida

(--) Contribuições na fonte

(=) Valor a recolher

Considera-se Receita Bruta, de acordo com a legislação, o somatório das Vendas com Mercadorias, Serviços, Outras Receitas Operacionais, Receitas não-Operacionais, ou seja, a totalidade das receitas auferidas.

Outras Receitas Operacionais:

Decorre da atividade principal com normalidade, motivo pelo qual são consideradas operacionais as seguintes receitas: Atividades Acessórias:

 Receitas Financeiras

• Juros Ativos

• Descontos Obtidos

• Rendimentos de Aplicação Financeira de Renda Fixa

• Juros decorrentes de participação no capital de outras sociedades (Juros sobre o Capital Próprio)

• Variações Monetárias Ativas

• Reversão de Provisões

 Recuperação de Créditos

 Recuperação de despesas ou custos

 Deságio de Investimentos quando amortizados

 Receita de Dividendos de Participações Societárias avaliadas pelo custo

 Receita de aluguéis e Receitas Eventuais

 Resultado Positivo de Participações Societárias na Equivalência Patrimonial

 Perdas Recuperadas

Receitas não-Operacionais

 Ganhos de Capital em Investimentos

 Ganhos de Capital na Venda do Ativo Permanente (Imobilizado)

Despesas Financeiras

 Juros Passivos (ou pagos): a) decorrentes de empréstimos contraídos

b) atrasos no pagamento de suas obrigações

 Descontos de títulos de Créditos

 Juros sobre o Capital Próprio, pagos a titular, sócio ou acionista

 Variações Monetárias Passiva

Encerramento do período na data de 30 de junho de 2013, da Cia. Tico-Tico, para cálculo do PIS/COFINS (contribuições não-cumulativas).

Dados relativos ao mês de junho de 2013:

Faturamento Bruto - Venda de Mercadorias p/ o Exterior 300.000,00

Faturamento Bruto – Venda de Mercadorias c/ IPI incluso 900.000,00

Total do Faturamento Bruto 1.200.000,00

IPI contido no faturamento 45.000,00

Descontos Incondicionais Concedidos 48.000,00

Devolução de vendas dos