PROTOCOLO DE FLUXO DE CAIXA

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 03

2 FLUXO DE CAIXA PROJETADO 04

2.1 PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO 04

3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 06

3.1 DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA MÉTODO DIRETO 07

4 RELÁTORIO DE CONSULTORIA 08

5 REGIONALIZANDO 09

6 CONCLUSÃO 09

1 INTRODUÇÃO

O orçamento empresarial é um plano financeiro com a capacidade de conduzir a empresa aos seus objetivos, sendo utilizada como controle de operações a curto e longo prazo.

O orçamento tem como objetivo acompanhar o desempenho da empresa e assegurar que os desvios sejam analisados e adequadamente controlados e para isso se faz necessário o acompanhamento diário do mesmo.

Dentre os objetivos do orçamento destaca-se o planejamento, que permite programar as atividades de longo prazo da empresa; a coordenação que ajuda a coordenar as atividades das diversas áreas; comunicação que disponibiliza informações sobre os objetivos da empresa aos gerentes; a motivação que fornece estímulo aos gerentes para que atinjam metas; o controle que nada mais é que comparar o planejado com o executado e por fim a avaliação de cada gerente em seus respectivos departamentos.

Dessa forma as características de um orçamento podem ser vistas como a projeção do futuro, flexibilidade na aplicação e participação direta dos responsáveis.

“Um orçamento é um plano financeiro que estabelece, da forma mais precisa possível, como se espera que transcorram os negócios de um departamento ou de uma empresa, geralmente num prazo mínimo de um ano.” (PARSLOE;WRIGHT, 2001, p. 11).

2 FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Fluxo de caixa na visão de Sá (2006) é toda a movimentação que influência o disponível e a sua devida apresentação como relatório para o devido entendimento e análise, o mesmo diz que o fluxo de caixa possui dois momentos, e comenta que temos o fluxo de caixa realizado que neste se encontram fatos passados como pagamentos e recebimentos de contas. E no segundo momento temos a projeção do caixa, que é quando vamos prever o que será recebido ou pago.

Afirma Sá (2006), que o fluxo de caixa é exato, teve a movimentação de um montante ou não, não existe outra interpretação possível.

“A projeção do fluxo de caixa é uma atividade indispensável para a grande maioria das instituições. O que varia é o grau de formalização utilizado em sua confecção”. SANVICENTE, 1994, p. 155.

O demonstrativo do fluxo de caixa projetado tem como objetivo prever receitas e despesas para um determinado período futuro. Esta projeção é feita de acordo com períodos anteriores. Quanto mais períodos tiverem para fazer a análise mais perfeita será a projeção.

2.1 PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO

Recebimentos 09/2013 10/2013 11/2013 12/2013 01/2014 02/2014

A vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

Com 30 dias 9.643,20 10.239,04 10.614,87 12.068,70 10.509,03 8.565,20

Com 60 dias 4.132,80 4.388,16 4.549,23 5.172,30 4.503,87 3.670,80

Em carteira 4.750,00 890,00

Empréstimos + juros

Total recebimentos 24.430,00 21.786,00 21.663,00 24.630,00 21.447,00 17.480,00

Pagamentos 09/2013 10/2013 11/2013 12/2013 01/2014 02/2014

Fornecedores 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

Folha de pagamento 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

Aluguel 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

Comissões - 60% 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

Publicidade - 40% 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

Despesas administrat. 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

Honorários 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

Pgto empréstimos 2.123,00 2.089,00

Impostos 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

Investimentos 10.000,00 25.000,00

Juros s/empréstimo 5%

Total pagamentos 12.173,00 16.968,00 20.250,00 22.299,00 23.502,00 36.474,13

Saldo anterior cx 1.970,00 14.227,00 19.045,00 20.458,00 22.789,00 20.734,00

Saldo final (receb - pagto + saldo ant) 14.227,00 19.045,00 20.458,00 22.789,00 20.734,00 1.739,87

3 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

O demonstrativo do fluxo de caixa (DFC) é um instrumento de gestão que mede a quantidade de dinheiro que entrou e saiu do caixa em um determinado período. Seu principal objetivo é garantir a liquidação de suas obrigações no prazo correto sem imprevistos que precisem recorrer a capital de terceiros.

Método Direto

No fluxo de caixa modelo direto, as entradas e saídas de numerários são demonstradas a começar das vendas, pelos valores realizados, ao invés do lucro líquido, como no método indireto.

Segundo Marion (2005), as demonstrações financeiras utilizadas para a realização do fluxo de caixa modelo direto são: balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício (DRE), demonstração de lucros ou prejuízos acumulados (DLPA) e demonstração de origens e aplicações de recursos (DOAR).

“A vantagem desse método é que permite gerar as informações com base nos critérios técnicos, eliminando, assim, qualquer interferência