A Administração Financeira e Orçamentária

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INSTITUTO FEDERAL DE EDUCAÇÃO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA

CAMPUS SANTA INÊS

CURSO BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO

DISCIPLINA: Administração Financeira e Orçamentária

PROFESSOR: Msc. Rodrigo Arraes Alvarenga

DISCENTE: PEDRO HENRIQUE GOMES EVARISTO
Curso: Bacharelado em Administração
Santa Inês (MA), 13 de Abril de 2023.

Analise de Balanço Patrimonial e DRE

1. INDICE DE LIQUIDEZ

1. Capital Circulante Liquido

CCL = AC – PC

CCL2020 = 7.100 – 6.000 = 1.100

CCL2021 = 7.500 – 6.000 = 1.500

CCL2022 = 8.200 – 6.000 = 2.200

1. Índice de Liquidez Corrente

ILC = AC / PC

ILC2020 = 7.100 / 6.000 = R$ 1, 18

ILC2021 = 7.500 / 6.000 = R$ 1, 25

ILC2022 = 8.200 / 6.000 = R$ 1, 37

1. Índice de Liquidez Seco

ILC = (AC – Estoque) / PC

ILC2020 = (7.100 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 72

ILC2021 = (7.500 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 78

ILC2022 = (8.200 – 2.800) / 6.000 = R$ 0, 90

Analise:

Os índices de liquidez nos mostram a capacidade que a empresa tem para honrar com suas obrigações.

Ao observarmos os dados acima, podemos notar que o Capital Circulante Líquido, que se trata do valor de que a empresa dispõe para quitar suas obrigações e suprir necessidades, vemos que a organização tem tido uma crescente em seu faturamento, tendo maior capital para arcar com seus compromissos.

Esses dados se refletem também ao avaliarmos sua Liquidez Corrente, uma vez que para cada R$1,00 de dívida, tem-se tido maior verba para honrar os compromissos em curto prazo. No entanto, percebe-se através do Índice de Liquidez Seco que a empresa ainda é muito dependente de seu estoque, já que grande parte do dinheiro da empresa está relacionada ao próprio estoque.

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1. INDICE DE ATIVIDADE

1. Giro dos Estoques

GE = Custo do Produto Vendido / Estoque

GE2020 = 3.000 / 2.800 = 1, 07 x

GE2021 = 3.600 / 2.800 = 1, 29 x

GE2022 = 4.200 / 2.800 = 1, 50 x

1. Período Médio de Cobrança

PMC = Duplicatas a Receber / (Vendas / 360)

PMC2020 =    900 / (5.000 / 360) ≈ 64 dias

PMC2021 = 1.100 / (6.000 / 360) ≈ 66 dias

PMC2022 = 1.700 / (7.000 / 360) ≈ 88 dias

1. Período Médio de Pagamento

PMP = Duplicatas a Pagar / (Compras / 360)

PMC2020 = 3.800 / (3.500 / 360) ≈ 391 dias

PMC2021 = 3.800 / (4.200 / 360) ≈ 326 dias

PMC2022 = 3.800 / (4.900 / 360) ≈ 279 dias

1. Giro do Ativo Permanente

GAP = Vendas / Ativo Permanente

GAP2020 = 5.000 / 3.800 = 1, 32 x

GAP2021 = 6.000 / 3.800 = 1, 58 x

GAP2022 = 7.000 / 4.100 = 1, 70 x

1. Giro do Ativo Total

GAT = Vendas / Ativo Total

GAT2020 = 5.000 / 10.900 = 0, 46 x