O Orçamento Empresarial

Orçamento Empresarial – Estudo de Caso

1        Certa empresa localizada no Distrito Industrial de Petrolina - PE, que atua no ramo Sucos naturais, concluiu seu planejamento estratégico para o ano de 2019.

2        Dentre os seus objetivos estratégicos para 2019 projetou um aumento no faturamento, com meta de 30% acima do verificado no exercício de 2018.

3        Em 2018 o faturamento mensal bruto foi em média de R$ 300.000,00. A empresa operou com dois tipos de sucos, o Suco “A”, que custa R$ 1,45 a embalagem de 1 Lt e que foi responsável por 42% do faturamento, e o Suco “B”, que custa R$ 1,32 a embalagem de 1 Lt e foi responsável por 58% do faturamento.

4        Como estratégia competitiva a empresa resolveu manter o preço do ano anterior, bem como manter a participação de cada suco nas vendas.

5        Para subsidiar o processo orçamentário, o pessoal do orçamento obteve junto às áreas competentes (produção e pessoal), as seguintes informações:

5.1        Preços da matéria-prima informados pela área de compras

Suco “A” 🡪 R$ 1.200,00 / Ton.

Suco “B” 🡪 R$ .980,00 / Ton.

5.2        Quantidades produzida por matéria-prima:

Suco “A” 🡪 3.000 Lt

Suco “B” 🡪 3.000 Lt

5.3        O Custo de Mão-de-Obra e Embalagem:

Suco “A” 🡪 0,1913 / Lt

Suco “B” 🡪 0,1788 / Lt

6        As despesas mensais de venda apresentam a seguinte projeção:

Despesas c/ Venda e Distribuição	35.954,78
Promoção e Publicidade	17.345,00
Despesas Administrativas	28.329,56
Total Despesas	81.629,34

7        A Controladoria verificou que as vendas apresentam a seguinte sazonalidade anual:

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Dessa forma, pede-se :

• Elabore os orçamentos de venda e de produção.
• Qual o custo unitário de cada tipo de Suco?
• Elabore o Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE
• Elabore o Demonstrativo de Fluxo de Caixa - DFC